可抵扣亏损的递延所得税处理

发布网友发布时间：2022-05-04 23:38

共5个回答

热心网友时间：2022-06-27 07:10

允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

扩展资料

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

热心网友时间：2022-06-27 07:10

一个企业以前累计亏损200万，今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少
该企业不需要交所得税，不存在递延所得税资产问题。

热心网友时间：2022-06-27 07:11

问：一个企业以前累计亏损200万，今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少？
答：如果以前（五年内）累计亏损200万，且预计未来可以获得抵扣这200万的应纳税额，则必然曾经做过类似的分录：
借：递延所得税资产 200
贷：所得税费用——递延所得税费用 200
那么，今年盈利100万后：
借：所得税费用——递延所得税费用 100
贷：递延所得税资产 100
当期所得税费用为0，所得税总费用为100+0=100.

热心网友时间：2022-06-27 07:11

扩展资料

递延所得税资产的账务处理有以下：

1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

参考资料来源：百度百科--递延所得税资产

热心网友时间：2022-06-27 07:12

太广泛了
请补充问题追问一个企业以前累计亏损200万，今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少？