缴纳增值税应怎么做会计分录
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发布时间：2022-05-04 20:40
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热心网友
时间：2022-06-25 17:53
分录如下：
小规模纳税人支付*：
借：应交税费—应交*
贷：银行存款
一般纳税人转出及支付*：
借：应交税费—应交*—转出未交*
贷：应交税费—未交*
借：应交税费—未交*
贷：银行存款
上缴*如何做好会计处理
(一)按月缴纳*的会计处理
平时，企业在“应交税金-应交*”多栏式明细账户中核算*业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。
若“应交税金-应交*”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交*税额，通过“应交税金-应交*(转出未交*)”账户，转入“应交税金-未交*”账户的贷方。作会计分录如下：
借：应交税金-应交*(转出未交*)
贷：应交税金-未交*
由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交*”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳*的会计处理
若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳*，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交*后，应于下月10日前清缴。
平时，企业在“应交税金-应交*”明细账中核算*业务。其中，当月上交当月*额时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交*(已交税金)
贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。
若“应交税金-应交*”账户为贷方差额，表示本月应交未交*税额，应转至“应交税金-未交*”的贷方，作会计分录如下：
借：应交税金-应交*(转出未交*)
贷：应交税金-未交*
若“应交税金-应交*”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况：
1.当“应交税金-应交*”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。
[例2]某企业4月份“应交税金-应交*”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交*”账户转至“应交税金-未交*”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交*”账户的借方。作会计分录如下：
借：应交税金-未交*
贷：应交税金-应交*(转出多交*)
1200结转后的“应交税金-应交*”为借方余额300元。
2.当“应交税金-应交*”的借方差额等于“已交税金”的合计数时，表明已交税金全部为多交。同时，本月无待抵扣进项税额。
[例3]某企业4月份“应交税金-应交*”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2850，已交税金1200，合计4050，合计2850，借1200，借方差额1200元，即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时，当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元，无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金-应交*”余额为零。
3.当“应交税金-应交*”的借方差额小于“已交税金”的合计数时，表明已交税金中部分为应交税额、部分为多交税额，借方差额即是多交税额。
[例4]某企业4月份“应交税金-应交*”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额3000，已交税金1200，合计4050，合计3000，借1050，本月该企业已交税金1200元，其中应交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作会计分录如下：
借：应交税金-未交*1050
贷：应交税金-应交*(转出多交*)1050
结转后的“应交税金-应交*”余额为零。
(三)实际上缴*的会计处理
1.当月预缴、上缴当月应交*时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交*(已交税金)
贷：银行存款
2.月初结清上月应交*或上缴以前月份(年度)欠缴*时，作会计分录如下：
借：应交税金-未交*
贷：银行存款
热心网友
时间：2022-06-25 17:53
借：应交税费——应交*（已交税金）
贷：银行存款
一般是上月月末对本月的应缴*进行计提：
借：应交税费——应交*（转出未交*）
（此处也应该计提附加税，主营业务税金及附加哈哈）
贷：应交税费——未交*
（此处有地税税金计提。。。手打）
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——未交*
（此处有地税税金）
贷：银行存款
热心网友
时间：2022-06-25 17:54
交*分录：
借：应交税费—应交*(已交税金)
贷：银行存款
交纳以前期间未交*的账务处理。企业交纳以前期间未交的*，借记“应交税费—未交*”科目，贷记“银行存款”科目。
预缴*的账务处理。企业预缴*时，借记“应交税费—预交*”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交*”明细科目余额转入“未交*”明细科目，借记“应交税费—未交*”科目，贷记“应交税费—预交*”科目。房地产开发企业等在预缴*后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交*”科目结转至“应交税费—未交*”科目。
减免*的账务处理。对于当期直接减免的*，借记“应交税费—应交*(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。
真心希望我的回答可以帮助到您，愿您天天快乐！
提问缴纳*会计分录
你还没有解答啊
不好意思 看到了。
回答
热心网友
时间：2022-06-25 17:54
热心网友
时间：2022-06-25 17:55
借：应交税费——应交*（已交税金）
贷：银行存款
