递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用有什么关系?
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发布时间：2022-05-05 03:44
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时间：2022-06-29 01:25
当期所得税费用就是当期应交的所得税
递延所得税=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产
应交所得税（期末-期初）指本期计提的应交税费减去本期已经交的所得税，
利润表中“所得税费用”项目指的是当期所得税费用加上递延所得税，也就是所得税费用科目在结转前的余额。
现金流量表中与经营活动有关的支付各项税费的项目=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费（应交*—已交税金）-（应交所得税期末余额-期初余额）
具体运用要看题目的要求，涉及到递延所得税的基本会计分录如下：您可以理解一下
借：所得税费用（包括本期和递延所得税）
递延所得税资产（表示本期由可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产）
贷：应交税费—应交所得税（表示本期应交给税务机关的所得税）
递延所得税负债（表示本期由应纳税暂时性差异形成的递延所得税负债）
（1）当期所得税费用，即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用；
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。
