小型微利企业年度应纳税所得额不超过30万元,30万是25%的比例还是20%的比例算出来的

发布网友发布时间：2022-05-02 23:57

共5个回答

热心网友时间：2023-10-10 00:15

小型微利企业适用于20%的企业所得税税率

我国<企业所得税法实施条例>规定了小型微利企业标准:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

应纳税所得额是税前的所得额，根据你提供的资料“我公司按25%的比例应缴34万，按20%的比例应缴27万” 初步判定你们公司的应纳税所得额为34\25%=136万左右>30万因此不能算是小型微利企业。。。

热心网友时间：2023-10-10 00:15

1、小型微利企业年度应纳税所得额不超过30万元。
2、30万元是利润表中利润总额调增调减后的金额。不是30万是25%的比例，还是20%的比例算出来的。
3、按25%的比例应缴34万企业所得税，说明企业年度应纳税所得额超过了应纳税所得额不超过30万元，不能享受小型微利企业年度应纳税税率的优惠。

热心网友时间：2023-10-10 00:16

请你注意：说的是应纳税所得额不超过30万元，不是说的应纳所得税不超过30万元，这两个概念是不同的。
应纳税所得额30万，不是用税率算出来的，而适用企业的会计利润加减纳税调整额计算出来的。

热心网友时间：2023-10-10 00:16

产生一个误区
应纳税所得额是指你的会计利润经过纳税调整后的金额,是你的税前利润
而你按照25%或者20%算出来的结果是应纳税额,是税后利润
而核定是否小型微利,是以税前利润,而非税后利润

个人意见,仅供参考

热心网友时间：2023-10-10 00:17

30万是应纳税所得额（就是利润调整后的数字），不是应纳所得税额。