会计分录一道(16),特别是通运输业的增值税税率如何分配,必采

发布网友发布时间：2023-12-21 23:19

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热心网友时间：2024-01-19 04:35

1、借：原材料—甲材料40000
—乙材料50000
应交税费—应交*（进项税额）15300
贷：银行存款105300
2、借：原材料—甲材料4000
—乙材料4000
应交税费—应交*（进项税额）880
贷：银行存款8880
1月5日，公司用银行存款8 880元支付上述购入甲、乙材料的外地运杂费，按照材料的重量比例进行分配。交通运输业的*税率适用11%。用银行存款支付8880元，那就是含税的，不含税运费8880/（1+11%）=8000元，按重量分配，1月4日公司从A工厂购入甲材料50吨、乙材料50吨，甲材料8000X50/（50+50）=4000元，乙材料8000X50/（50+50）=4000元，
关于交通运输费的税率，原来营业税的运输*抵扣7%，直接用运费总额乘以7%就是抵扣的*，营业税*2013年8月1日营改增以后就取消了，以后考试中基本上也不存在。交通运输业适用*税率11%，如果题目中给出的是取得*专票或交通运输业*专票，运费金额就是不含税的，除非题目中单独说明是含税金额，还有就是比如本题目中，给出的是用银行存款支付上述购入材料的外地运杂费，就是含税的，因为结算时用银行存款支付的就是*上的价税合计，

热心网友时间：2024-01-19 04:35

分录为：
借：原材料-甲材料 4000.00
-乙材料 4000.00
应交税费-应交*（进项税额）880.00
贷：银行存款 8880.00

解析：

支付总金额8880元=价税合计
价格=8880/（1+11%）=8000
税额=8000*11%=880

重量比例：
甲材料=50/（50+50）*100%=50%
乙材料=50/（50+50）*100%=50%
因此甲乙各分摊一半。

甲材料分摊运费=8000*50%=4000元
乙材料分摊运费=8000*50%=4000元

备注：运输业*税率是国家规定的11
%，题目中已经注明。
拓展：从2018.5月11%降低为10%，17%降低为16%。

热心网友时间：2024-01-19 04:36

借：原材料 —甲材料 50×800+4000=44000元

—乙材料 50×1000+4000=54000元

应交税费—应交*—进项税额 15300+880元=16180元

贷：银行存款 114180元

因为是按重量分配运杂费，两项材料重量都是50吨，运杂费平均分配。