将相关损益类账户的发生额转至“本年利润”账户后,月末按利润总额的25...
发布网友
发布时间：2023-12-21 14:13
共1个回答
热心网友
时间：2024-03-04 02:31
1.12月10日企业将多余的一批甲材料出售，取得收入5000元，该批材料的成本为4600元
2.12月15日，被投资企业宣告分派现金股利，根据持股比例企业应得5300元
3.12月12日，转让材料收入30000元，存入银行。该材料账面成本25000元
4.12月15日，取得罚款收入12300元的现金
5.企业因迟交税款，按规定交滞纳金500元，现金支付
6.企业职工刘六因违反公司制度，罚款200元
7.12月18日，企业销售A、B产品。其中销售A产品500件，单位售价600元；销售B产品1000件，单位售价500元。增值税额率17%，税款均未收存银行
8.12月20日，用银行存款支付产品销售费用15000元
9.12月22日，将无法支付的应付款68000元转作营业外收入
10.12月31日，结转本月已销A产品500件，B产品1000件的生产成本。A产品单位生产成本150元，B产品单位生产成本200元
11.12月31日，将相关损益类账户的发生额转至“本年利润”账户
12.12月31日，按利润总额的25%计算应缴纳所得税
1.借：银行存款 5000 贷：其他业务收入 5000；同时借：其他业务支出 4600 贷：原材料 4600
2.借：应收股利 5300 贷：投资收益 5300
3.借：银行存款 30000 贷：其他业务收入 30000；同时借：其他业务支出 25000 贷：原材料 25000
4.借：现金 12300 贷：营业外收入 12300
5.借：营业外支出 500 贷：现金 500
6.借：现金 200 贷：营业外收入 200
7.借：应收账款 936000 贷：主营业务收入-A产品 300000 贷：主营业务收入-B产品 500000 贷：应交税费-应交增值税-销项税 136000
8.借：产品销售费用 15000 贷：银行存款 15000
9.借：其他应付款68000贷：营业外收入68000
10.借：主营业务成本 275000 贷：产成品-A产品 75000 贷：产成品-B产品 200000
期末，将本期发生的主营业务成本、管理费用、营业外支出、结转至本年利润账户。
11.费用---借：本年利润 320100
贷：其他业务支出-29600
贷：营业外支出 500
贷：产品销售费用 15000
贷：主营业务成本 275000
期末，将本期发生的主营业务收入、营业外收入结转至本年利润账户
收入结转--
借：其他业务收入35000
借：投资收益5300
借：营业外收入80500
借：主营业务收入 800000
贷：本年利润 920800
12.税收罚款、滞纳金不能计算所得税时候扣除，应纳所得税为
（920800-320100+500）*0.25=601200*0.25=150300 借：所得税150300 贷：应交税费-应交所得税150300
这个答案我不同意
所得税=（920800+500-320100-5300）*25%=595900*0.25=148975元
借：所得税费用 148975
贷：应缴税费---应缴所得税 148975
借：本年利润 148975
贷：所得税费用 148975
借：本年利润 600700-48975
贷：利润分配---未分配利润 451725
投资收益5300里面，是投资分红，可以按照企业所得税税率差额计征所得税。如果所得税税率一样，则不征所得税。
营业外支出500，是罚款、滞纳金等，则不能计算所得税时候扣除。如果是固定资产清理的亏损，是可以税前扣除的。
