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发布时间：2023-12-28 00:09
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时间：2024-07-12 11:18
（1）3日，用银行存款解缴上月未交所得税31 000元。
借：应交税费——企业所得税 31 000
贷：银行存款 31 000
（2）3日，收到光明厂还来前欠货款84 000元，存入银行。
借：银行存款 84 000
贷：应收账款——光明工厂 84 000
（3）4日，以银行存款偿还前欠爱建工厂货款91 000元。
借：应付账款——爱建工厂 91 000
贷：银行存款 91 000
（4）5日，从银行提取现金3 500元。
借：库存现金 3 500
贷：银行存款 3 500
（5）5日，厂长李明预借差旅费3 000元，财务科用现金支付。
借：其他应收款——李明 3 000
贷：库存现金 3 000
（6）6日，以现金支付业务招待费285元。
借：管理费用——业务招待费 285
贷：库存现金 285
（7）6日，生产甲产品领用A材料8 200千克，单价10元，计82 000元；领用B材料6 280千克，单价5元，计31 400元。生产乙产品领用B材料3 420千克，单价5元，计17 100元。
借：生产成本-直接材料——甲产品——A材料 82 000
借：生产成本-直接材料——甲产品——B材料 31 400
借：生产成本-直接材料——乙产品——B材料 17 100
贷：原材料——A材料 82 000
贷：原材料——B材料 48 500
（8）7日，以银行存款支付经营租入设备改良支出9 000元。
借：长期待摊费用——设备改良支出 9 000
贷：银行存款 9 000
（9）9日，向爱建工厂购入A材料3 000千克，单价10元，计30 000元；B材料4 000千克，单价5元，计20 000元。*价格50 000元和*8 500元尚未支付，材料未验收入库。
借：在途材料——A材料 30 000
借：在途材料——B材料 20 000
借：应交税费——应交*（进项税额） 8 500
贷：应付账款 58 500
（10）9日，结转上述入库材料的实际成本。
借：原材料——A材料 30 000
借：原材料——B材料 20 000
贷：在途材料——A材料 30 000
贷：在途材料——B材料 20 000
（11）10日，用银行存款发放工资29 915元。
借：应付职工薪酬——应付工资 29 915
贷：银行存款 29 915
（12）12日，向银行借入短期借款70 000元，存入银行。
借：银行存款 70 000
贷：短期借款 70 000
（13）13日，用银行存款偿还爱建工厂款项58 500元。
借：应付账款——爱建工厂 58 500
贷：银行存款 58 500
（14）14日，出售给光明工厂甲产品3 000件，货款390 000元和*上*66 300元尚未收到。
借：应收账款——光明工厂 456 300
贷：主营业务收入 390 000
贷：应交税费——应交*（销项税额） 66 300
（15）17日，以银行存款预交本月所得税25 000元。
借：应交税费——企业所得税 25 000
贷：银行存款 25 000
（16）18日，从银行提取现金2 000元。
借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
（17）18日，总会计师陆青预借差旅费2 000元，用现金支付。
借：其他应收款——陆青 2 000
贷：库存现金 2 000
（18）18日，生产甲产品领用A材料6 000千克，单价10元，计60 000元；领用B材料7 400千克，单价5元，计37 000元。车间一般耗用B材料2 500千克，单价5元，计12 500元。
借：生产成本——直接材料——甲产品——A材料 60 000
借：生产成本——直接材料——甲产品——B材料 37 000
借：制造费用——物料消耗 12 500
贷：原材料——A材料 60 000
贷：原材料——B材料 49 500
（19）19日，以银行存款支付本月广告费2 500元。
借：销售费用——广告费 2 500
贷：银行存款 2 500
（20）20日，接受联友工厂投入全新设备一套，按双方协商价800 000元入账。
借：固定资产——机器设备 800 000
贷：股本——联友工厂 800 000
（21）23日，厂长李明出差回厂报销差旅费2 900元，交回多余现金100元。
借：管理费用——差旅费 2 900
借：库存现金 100
贷：其他应收款——李明 3 000
（22）24日，收到光明工厂还来前欠货款456 300元，存入银行。
借：银行存款 456 300
贷：应收账款 456 300
（23）25日，向爱建工厂购入A材料4 000千克，单价10元，计40 000元；B材料6 000千克，单价5元，计30 000元。*价款70 000元和*11 900元尚未支付，材料未验收入库。
借：在途材料——A材料 40 000
借：在途材料——B材料 30 000
借：应交税费——应交*（进项税额） 11 900
贷：应付账款——爱建工厂 81 900
（24）25日，结转上述入库材料的实际成本。
借：原材料——A材料 40 000
借：原材料——B材料 30 000
贷：在途材料——A材料 40 000
贷：在途材料——B材料 30 000
（25）27日，售给光明工厂甲产品1 000件，货款130 000元和*上*22 100元尚未收到。
借：应收账款——光明工厂 152 100
贷：主营业务收入 130 000
贷：应交税费——应交*（销项税额） 22 100
（26）28日，以银行存款归还短期借款170 000元。
借：短期借款 170 000
贷：银行存款 170 000
（27）31日，按规定计提本月固定资产折旧费38 000元，其中车间为34 290元，厂部管理部门为3 710元。
借：制造费用——折旧费 34 290
借：管理费用——折旧费 3 710
贷：累计折旧 38 000
（28）31日本月工资分配如下：甲产品生产工人工资20 000元，乙产品生产工人工资5 000元，车间管理人员工资915元，厂部管理人员工资4 000元。
借：生产成本——直接人工——甲产品 20 000
借：生产成本——直接人工——乙产品 5 000
借：制造费用——工资 915
借：管理费用——工资 4 000
贷：应付职工薪酬——应付工资 29 915
（29）31日，用银行存款支付本月电费11 000元，其中生产甲产品动力耗用8 000元（计入直接材料成本项目），生产乙产品动力耗用2 000元（计入直接材料成本项目），车间照明消耗500元，厂部管理部门照明消耗500元。
借：生产成本——直接材料——动力 ——甲产品 8 000
借：生产成本——直接材料——动力 ——乙产品 2 000
借：制造费用——电费 500
借：管理费用——电费 500
贷：银行存款 11 000
（30）31日，预提本月应负担的短期借款利息1 900元。
借：财务费用——利息支出 1 900
贷：应付利息 1 900
（31）31日，摊销应由本月承担的经营租入设备改良支出：其中1 295元计入制造费用，205元计入管理费用。
借：制造费用——费用摊销 1 295
借：管理费用——费用摊销 205
贷：长期待摊费用 1 500
（32）31日，将本月归集的制造费用49 500按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。
甲产品分配金额=49 500*20 000/(20 000+5 000)=39 600
乙产品分配金额=49 500*5 000/(20 000+5 000)=9 900
借：生产成本——制造费用——甲产品 39 600
借：生产成本——制造费用——甲产品 9 900
贷：制造费用 49 500
（33）31日，本月生产的4 400件甲产品全部完工验收入库，结转实际生产成本398 000元（包括月初在产品成本），投产的乙产品尚未完工。
借：库存商品——甲产品 398 000
贷：生产成本 398 000
（34）31日，结转本月份销售4 000件甲产品的生产成本360 000元。
借：主营业务成本 360 000
贷：库存商品——甲产品 360 000
（35）31日，将损益类账户结转至“本年利润”账户：主营业务收入520 000元，主营业务成本360 000元，管理费用11 600元，销售费用2 500元，财务费用1 900元。
借：主营业务收入 520 000
贷：主营业务成本 360 000
贷：管理费用 11 600
贷：销售费用 2 500
贷：财务费用 1 900
贷：本年利润 144 000
（36）31日，按利润总额的25%结转应交所得税。
144 000*25%=36 000
借：所得税费用 36 000
贷：应交税费——企业所得税 36 000
（37）31日，将所得税转入至本年利润。
借：本年利润 36 000
贷：所得税费用 36 000
（38）31日，将净利润结转至利润分配。
借：本年利润 108 000
贷：利润分配——未分配利润 108 000
按净利润的10%提取盈余公积，50%分配给投资者
108 000*10%=10 800
108 000*50%=54 000
借：利润分配——提取法定盈余公积 10 800
借：利润分配——应付股利 54 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 10 800
贷：应付股利 54 000
借：利润分配——未分配利润 64 800
贷：利润分配——提取法定盈余公积 10 800
贷：利润分配——应付股利 54 000
看在我打字都打了一个多小时的份上，楼主的分可得给我呀！
祝新年快乐！
热心网友
时间：2024-07-12 11:18
《我看了一下，有些题账户用错了，像“材料采购”而不是“在途物资”；》
你怎么知道公司使用的是实际成本还是计划成本，题目根本没有说
最后是“利润分配”而不是“本年利润”
热心网友
时间：2024-07-12 11:19
热心网友
时间：2024-07-12 11:19
热心网友
时间：2024-07-12 11:20
