我企业是一般纳税人,又是免税企业,请问:记帐时销售税额怎做分录_百度...

发布网友发布时间：2024-03-27 07:45

共4个回答

热心网友时间：2024-03-29 10:55

增值税免税项目的会计处理

1、增值税免税项目的内容

（1）农业生产者销售自产的农产品。
（2）避孕药品和用具。
（3）古旧图书。（一般图书按13%）
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
（6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。
（7）纳税人进口供残疾人专用的物品。
（8）销售的自己使用过的物品。
（9）饲料（包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料、矿物质微量元素舔砖）。

2、增值税免税项目的会计处理方法

（1）购进环节：

企业购进用于生产免税产品原材料，一般情况下，不能取得增值税专用发票，其增值税不予扣税。
购货时：
借：原材料
贷：银行存款

（2）销售环节：

企业销售免征增值税项目的货物，一般情况下，不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。
销货时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

免税的会计处理：会计上将免征的增值税额计入“营业外收入—补贴收入”账户核算，即：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入—补贴收入

热心网友时间：2024-03-29 10:57

增值税是价外税，由消费者承担。
你公司销售的是免税产品，购买方在购买环节不存在承担增值税的问题，因此你公司不能开具增值税专用发票，只能开普通发票，不存在销项税的问题。
如你公司销售其他增值税应税商品，在客户要求情况下可以开具增值税专用发票，相关分录如下：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）（17 %）

热心网友时间：2024-03-29 10:58

销售免税货物，不得开具增值税专用发票，即没有“销项税额”这一说。

热心网友时间：2024-03-29 10:51

先申领增值税专用发票，开立后：如销售100元，增值税率17%
借：应收帐款 117
贷：主营业务收入100
应交税金-应交增值税（销项税）17