月末某事业单位将当月应交未交的增值税一万元转入未交税金明细科目?
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发布时间：2024-03-29 08:47
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时间：2024-04-24 17:11
1、购进原材料，收到增值税专用发票
借：原材料
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、销售产品收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
3、用银行存款交纳本月份增值税
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、在建工程领用原材料一批，应当进项税额转出
借：在建工程
贷：原材料
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
5、月末，将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
本月应交增值税=销项税额+进项税额转出–进项税额
本月应交未交的增值税额=应交增值税税额–已交增值税）
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月15日前申报上交本月应交未交的增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
未交税金，实际是一级科目，一般在资产负债表中列示，等同于“应交税金”一级科目，包含应交未交的各项税金，如：应交税金-房产税、土地使用税、印花税等等
