补提所得税费用会计分录
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发布时间：2023-06-04 20:36
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时间：2024-10-06 16:24
补提所得税费用会计分录
第一种:
补提时:
借:调整以前年度损益
贷:应交税金-应交所得z税
交税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款等
同时:借:利润分配-未分配利润
贷:调整以前年度损益
第二种:
直接:借:利润分配-未分配利润
贷:应交税金-所得税
交税时:借:应交税金-所得税
贷:银行存款等
补缴的税款能否在补交年度企业所得税税前扣除
参考《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的*以外的各项税金及其附加.
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
公司接受税务稽查,对税务查补以前年度的税款,可以按上述规定进行企业所得税处理.
被税局检查需要补交所得税如何处理
被税局检查需要补交所得税的处理:
1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
2)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3)补交税款时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过"以前年度损益调整"项目来反映.
补提所得税费用会计分录如上,在年度或是季度所得税有漏了计提缴纳的情况,财务人员在做账时候就可以多参考下这些分录,以保证在账务处理的时候能更加清晰.补计提所得税费用还会涉及到其它方面的内容,财务做账中有不懂时可以来网站与会计老师多沟通.
