经营性现金流怎么算
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发布时间：2023-05-26 05:24
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时间：2024-06-10 18:41
经营性现金流是评价企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要财务指标。当经营性现金流入在时间上或数量上不能满足流出的需要时,就会产生经营性现金缺口。现金缺口趋于严重时就会引发企业财务危机,甚至导致企业破产。
问题二：经营性现金流的计算 亲爱的楼主
经营活动现金流当然不扣减利息啊，利息是债务流不是经营流。
你的理解是不正骇的，原因在于你理解成了净利润而实际上的正确表述应该是税后利润，
也就是税后经营利润，有的时候表述简单就说成税后利润。也就是说
营业现金毛流量=营业流量=税后经营利润+折旧摊销
所以营业流=税后经营利润+折旧摊销=EBIT-所得税费用+折旧摊销
你理解一下
问题三：现金流量表的附表如何快速计算出经营性应收和经营性应付的金额？ 5分 经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
另外，这个计算通常不能进行借贷方扎差，也就是工，例如应收票据和应付票据均存在的情况下，应分别计算，不能抵消后计算
问题四：经营活动产生的现金流量净额如何计算 一）经营活动产生的现金流量
※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交*-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项
特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关
②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（*+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
3、收到的其他与经营活动有关的现金
=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金
※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交*-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费
-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项
特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。含五险一金和个税。
本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）
当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：
生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）
※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的*所得税）
=所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（*-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地*+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费
※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等
经营活动产生的现金流量净额=1+2+3-（4+5+6+7）
问题五：现金流量直接法如何计算 一）经营活动产生的现金流量的编制方法
按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
1.销售商品、提供劳务收到的现金项目
本项目可根据主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款及库存现金、银行存款等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：
销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）
注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
2.收到的税费返还项目
该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费、营业税金及附加等账户的记录分析填列。
3.收到的其它与经营活动有关的现金项目
本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据营业外收入、营业外支出、库存现金、银行存款、其他应收款等账户的记录分析填列。
4."购买商品、接受劳务支付的现金项目
本项目可根据应付账款、应付票据、预付账款、库存现金、银行存款、主营业务成本、其他业务成本存货等账户的记录分析填列。
本项目的现金流出可用以下公式计算求得：
购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）
5.支付给职工以及为职工支付的现金项目
该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。
本项目可根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬、生产成本等账户的记录分析填列。
6.支付的各项税费项目
......>>
问题六：经营活动现金净流量从会计报表怎么算出来的？ 现金流入量-----现金流出量
问题七：关于经营性现金流入的计算方法，为什么比营业收入大的原因 问题一：经营活动产生的现金流入，包括（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）收到的税费返还（3）收到的其他与经营活动有关的现金。
问题二： 由于本期的营业收入（假设全部现款销售）只是经营活动产生的现金流入的一部分，所以经营性现金流入比营业收入大。但是经营活动产生的现金流入未必一定大于营业收入。
问题三：主营业务收入是扣除17%*的数据。经营性现金流入则为不扣除17%*的数据。
问题八：经营现金流量对负债比率怎么计算 净现金流量负债比率，是经营活动产生的现金净流量与总负债之比，其计算公式为：上式中，负债总额"可以是年末负债总额，也可以是全年平均负债总额。该项比率反映了公司用年度经营活动产生的现金净流量偿还公司全部债务的能力，体现了公司偿债风险的高低。一般而言，该比率值越大，说明公司偿债能力越大，相应的风险越小；该比值越小，表明偿债能力越小，相应的风险越大。上海汽车2000年净现金流量负债比率为0.28，但正如上文现金流量比率中所提到的过渡性投资借款以及历史遗留应付股利问题，如果不考虑这些非常规性因素，公司偿债能力较有保证。
问题九：经营活动现金流量净额的计算 因为摊销、折旧、减值损失均影响净利润，使得净利润减少，但未影响现金流，所以要加回，递延所得税资产也是一个道理：借：递延所得税资产
贷：所得税费用
这会增加净利润，但是实际上没有现金流入，所以要减去。
