固定资产清查处理怎么做
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发布时间:2023-05-24 14:42
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时间:2023-10-11 23:41
固定资产清查盘点结果只有三种表现形式:
1、账实相符,固定资产与账面一样,
2、盘盈,固定资产比账面多了,
3、盘亏、报废、毁损,固定资产比账面少了。
一、企业在盘盈固定资产时,首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值,然后做出调整,
盘盈时会计分录:
1、借:固定资产,
贷:以前年度损益调整 .
2、调整所得税,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税,
3、结转以前年度损益调整,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
二、固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失;
盘亏时会计分录:
报经批准前:
借:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢,
累计折旧,
固定资产减值准备,
贷:固定资产,
报经批准后:
1、可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款,
贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢,
2、按应计入营业外支出的金额,
借:营业外支出—盘亏损失,
贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢。