财会人必看:总分公司之间是怎么编制抵消分录的?
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发布时间：2023-05-25 23:17
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时间：2024-11-24 04:48
总分公司之间是怎么编制抵消分录的?因为总公司的
其他应收款—某分公司
的科目余额和分公司账套的
其他应付款—总公司
余额是相等的，因此汇总财务报表时，两个科目之间可以相互抵消。接下来一起来具体看看吧!
总分公司之间是怎么编制抵消分录的?
一般情况下，总公司账套会在
其他应收款
这一科目中设置
应收某分公司
二级科目，分公司账套就在
其他应付款
科目中设置“应付总公司”。
1、总公司向分公司拨款时，涉及的会计分录为：
总公司账套
借:其他应收款—某分公司
贷:银行存款
分公司账套
借:银行存款
贷:其他应付款—总公司
2、分公司向总公司上交资金时，其涉及的会计分录为：
总公司账套
借:银行存款
贷:其他应收款—某分公司
分公司账套
借:其他应付款—总公司
贷:银行存款
因为总公司账套的
其他应收款—某分公司
的科目余额和分公司账套的
其他应付款--总公司
余额是永远相等的，所以在汇总财务报表的时候，这两个科目是可以相互进行抵消的。
为什么要合并报表?这些原因你都知道吗?
知识拓展：合并报表中编制抵消分录的原因
1、因为出现重复的部分。资产=负债+所有者权益，母公司的资产+子公司的资产=母公司的负债+子公司的负债+母公司的所有者权益+子公司的所有者权益.
2、母公司编制合并报表的时候，其基础是母公司和子公司的个别财务报表。之所以合并报表中编制抵消分录是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表相关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异。
