委托加工物资收回后直接出售要交消费税吗
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发布时间：2023-05-18 06:24
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时间：2023-09-25 11:27
委托加工物资收回后直接出售要交消费税吗
委托方将委托加工产品收回后直接用于销售的直接出售:不再缴纳消费税将受托方代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本借:委托加工物资等贷:应付账款、银行存款等以高于受托方的计税价格出售的:缴纳消费税;可扣除受托方已代收代缴的消费税受托方代收代缴的消费税记入"应交税费--应交消费税"科目的借方,待最终应税消费品缴纳消费税时予以抵扣委托加工产品收回后用于连续生产产品已纳税款按规定准予抵扣的将受托方代收代缴的消费税记入"应交税费--应交消费税"科目的借方,待最终应税消费品缴纳消费税时予以抵扣不予扣除的将受托方代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本
应纳消费税额=组成计税价格×消费税税率
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
若委托加工存货收回后,用于连续生产,消费税可以抵扣:
借:应交税费--应交消费税
贷:银行存款
若委托加工存货收回后,用于直接销售,消费税计入成本:
借:委托加工物资
贷:银行存款
委托加工物资账务处理
一、本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本.
二、本科目应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算.
三、委托加工物资的主要账务处理
(一)发给外单位加工的物资,按实际成本,借记"委托加工物资",贷记"原材料"、"库存商品"等科目.
按计划成本或售价核算的,还应同时结转材料成本差异或商品进销差价,借记本科目,贷记"产品成本差异"或"商品进销差价"科目;实际成本小于计划成本的差异,做相反的会计分录.
(二)支付加工费、运杂费等,借记本科目等科目,贷记"银行存款"等科目;需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交的消费税.
借记本科目(收回后用于直接销售的)或"应交税费--应交消费税"科目(收回后用于继续加工的),贷记"应付账款"、"银行存款"等科目.
(三)加工完成验收入库的物资和剩余的物资,按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本,借记"原材料"、"库存商品"等科目,贷记本科目.采用计划成本或售价核算的.
按计划成本或售价,借记"原材料"或"库存商品"科目,按实际成本贷记本科目,实际成本与计划成本或售价之间的差额,借记或贷记"材料成本差异"或贷记"商品进销差价"科目.
四、本科目期末借方余额,反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本.
委托加工物资收回后直接出售要交消费税吗?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解下我们的委托加工应税消费品,计算消费税的时候,可以通过组合价格来计算企业需要缴纳的消费税的金额,具体关于消费税的介绍请大家参考我们上面文章中的介绍.
纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的,不再征收消费税。( )
【答案】：正确纳税人委托加工的应税消费品在提货环节已由受托方代收代缴消费税，因此其收回后若用于直接销售的，不再计算缴纳消费税。
委托加工材料收回后直接出售
委托加工材料收回后直接出售 1、含消费税的委托加工物资收回后,对外直接销售时,计算应交增值税=销项税额-进项税额 2、会计处理:根据税法的规定,委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,在销售时不在征收消费税.因此,根据企业会计制度的规定,委托方相关会计处理:(1)发出委托加工物资 借:委托加版工物资 ...
委托加工物资收回后直接出售要交消费税吗
委托方将委托加工产品收回后直接用于销售的直接出售:不再缴纳消费税将受托方代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本借:委托加工物资等贷:应付账款、银行存款等以高于受托方的计税价格出售的:缴纳消费税;可扣除受托方已代收代缴的消费税受托方代收代缴的消费税记入"应交税费--应交消费税"科目的借方...
委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后直接出售的,其由受托方代扣...
【答案】：B 本题主要考查的知识点为委托加工应税消费品消费税的会计处理。委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工物资”、“生产成本”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，待委托加工应税消费品销售时，不需要再...
委托加工收回后用于继续生产的缴纳消费税吗
根据税法的规定，委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在销售时不在征收消费税。因此，根据企业会计制度的规定，委托方相关会计处理：1。发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料等科目2。支付加工费借：委托加工物资借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目3。支付受托方代收...
委托加工后直接用于销售的消费税计入成本吗
3、需要交纳消费税的委托加工物资，收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目。贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，待用委托...
委托加工后直接销售要交消费税吗
委托加工后直接销售要交消费税吗 答:一、委托加工应税消费品(非金银首饰)的消费税是由受托方代收代缴的.因为消费税已经由受托方代收代缴了,委托方收回后直接销售时,就不用交了,只要交销售货物的增值税.二、财政部和国家税务总局《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》([1994]095号)规定,...
委托加工收回直接销售的消费税计入哪里
委托加工物资用于销售的,消费税计入成本。1、委托加工物资用于销售的，消费税计入成本：收回后继续加工应税消费品才不计入成本因为委托他人加工，是由受托方缴纳消费税的，委托方是代收代缴。2、又由于消费税只征收一道环节，不重复征收，所以如果直接销售，在加工时就缴纳，销售时不再缴纳。3、如果继续加工...
委托加工后直接销售要交消费税吗
简而言之，消费税只需在委托加工环节缴纳一次，由受托方代收代缴，委托方在收回后直接销售时无需再缴。即使用于连续生产应税消费品，已缴纳的消费税也可抵扣。消费税的征税环节包括：1. 生产销售环节（含委托加工业务）：- 纳税人生产的应税消费品对外销售时需纳税。- 自产自用的应税消费品，用于连续...
委托加工应税消费品收回后直接用于出售的
直接出售的，不再征收消费税。 消费税对委托加工的应税消费品实行了由受托方代收代缴委托方应纳税额的办法，这实际上是将应由委托方收回后销售时应纳的消费税提前到加工环节征收。这样规定后委托方将委托加工的产品收回后直接销售的，就不再征收消费税了。受托方在向委托方交货时代收代缴的消费税税款，...
