应交税费的待抵扣进项税额是怎样核算的?
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发布时间：2023-05-17 20:47
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时间：2023-05-26 17:08
应交税费待抵扣进项税额借方表示已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额，贷方表示允许抵扣时转出的金额，具体应如何核算？
应交税费的待抵扣进项税额的核算
应交税费的待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人当月认证*次月抵扣使用的科目：
认证入账的时候账务处理是
借：库存商品或原材料
应交税费—应交*(待抵扣进项税额)
贷：应付账款等科目
次月抵扣的时候账务处理是
借：应交税费—应交*(进项税额)
贷：应交税费—应交*(待抵扣进项税额)
进项税结转账务处理
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交*(转出未交*)
贷：应交税费—应交*(进项税额)
2、结转应缴纳*(即进、销差额)：
借：应交税费—应交*(转出未交*)
贷：应交税费—未交*
3、实际交纳时
借：应交税费—未交*
贷：银行存款
待抵扣进项税额什么意思？
待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经税务机关认证，按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的*扣税凭证上注明或计算的进项税额等。
