年度汇算清缴退税和补税会计分录是什么?
发布网友
发布时间：2023-05-17 16:30
共1个回答
热心网友
时间：2023-09-15 03:30
汇算清缴的主要工作是核对企业一年的纳税情况，所缴税款是退税还是补税，则需根据不同情况计入对应科目，其具体的会计分录怎么做？
年度汇算清缴退税和补税的账务处理
年度汇算清缴退税和补税的账务处理主要分为以下几种情况：
年度汇算清缴补缴所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
缴纳补缴的所得税：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴退回所得税时：
一、年度汇算清缴退回当年所得税：
借：银行存款
贷：所得税费用
二、年度汇算清缴退回以前年度所得税：
1、收到退税款：
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
2、结转时：
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
汇算清缴是什么？
所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，从而计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退的税款，并在申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。
