增值税年末结转的会计分录怎么写?
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发布时间：2023-05-18 08:49
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时间：2023-09-28 14:46
*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人的增值额进行征收的税费。*年末结转时，应如何做会计分录？
*年末结转的会计处理
（1）结转进项税额
借：应交税费——应交*（转出未交*）
贷：应交税费——应交*（进项税额）
（2）结转销项税额
借：应交税费——应交*（销项税额）
贷：应交税费——应交*（转出未交*）
（3）根据“应交税费——应交*（转出未交*）”科目差值，转入“应交税费——未交*”科目借或贷。若“应交税费——未交*”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交*
贷：银行存款
*的类型
（1）生产型*。是指在企业征收*时，只能进行扣除属于非固定资产管理项目的那部分生产生活资料的税款，不允许扣除固定资产使用价值研究中所含有的税款。其征税对象大体上相当于中国国内企业生产总值，因而我们称为生产型*。
（2）收入型*。是指在企业征收土地*时，首先只允许扣除固定资本资产折旧方法部分所含的税，然后未提折旧部分是不得计入扣除相关项目投资金额的。其征税对象大体上相当于国民收，所以称为收入型*。
（3）消费型*。是指在企业征收土地*时允许将固定资产进行价值中所含的税款全部使用一次性扣除。税收的对象只相当于社会消费数据的价值，称为消费型*。
