增值税结转的会计分录如何编制?
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发布时间：2023-05-18 08:49
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时间：2023-09-28 14:46
*是以商品销售、劳务服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，期末的*结转是企业会计人员需要谨慎处理的重要环节，那么结转*的会计分录该怎么写？
*结转的会计分录
1、企业应将当月发生的应交未交*额：
借：应交税费——应交*（转出未交*）
2、本月多交的*：
借：应交税费——未交*
3、当月上交本月*时：
借：应交税费——应交*（已交税金）
4、缴纳上月应交但未交的*：
借：应交税费——未交*
年末*进项与销项结转的会计分录
*的进项税有两种结转方式，分别为月末结转和年末结转，即进项税额结转可以结转到下个月或者下年年末。
1、年末*进项大于销项时：
计提时：
借：应交税费——应交*（转出未交*）
实际缴纳时：
借：应交税费——未交*
如果销项小于进项,说明公司*有留抵，直接作为留抵税额即可，月底和年底都不需要做财务处理。
借：应交税费——未交*
2、年末*进项小于销项时：
如果是进项小于销项，就是本期不需要缴纳*，属于*留抵税额。月末在应交税费的明细下面写借方，将留抵*结转*到“应交税费——未交*”科目。
借：应交税费——应交*（未交*）
借：应交税费——应交*（销项税额）
