小规模纳税人代开增值税专用发票的账务处理

发布网友发布时间：2023-05-30 14:40

共1个回答

热心网友时间：1天前

小规模纳税人是指会计核算不健全的*纳税人，向税务局申请代开*专用*时，如何进行账务处理？
小规模纳税人代开*专票如何做账？
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入
应交税费-应交*
借：主营业务成本、其他业务成本
贷：库存商品
下个季初申报*后，扣缴税金：
借：应交税费-应交*
贷：银行存款
计提*账务处理
计提时：
借：应交税费-应交*(转出未交*)
贷：应交税费-未交*
下月缴纳时：
借：应交税费-未交*
贷：银行存款
如果当月的已缴税金，当月缴纳时：
借：应交税费—应交*(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交*
贷：应交税费—应交*(已交税金)
小规模纳税人是什么？
小规模纳税人以销售额作为判定标准，具体指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的*纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额。