小规模纳税人收到专票应该怎么做账?有哪些情形不能开专票?

发布网友发布时间：2023-05-30 14:40

共1个回答

热心网友时间：2024-11-01 09:27

小规模纳税人收到专票应该怎么做账务处理？会计分录应该怎么做？在什么情况下是不能开专票的呢？如果对于这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
小规模纳税人收到专票如何处理？
小规模纳税人收到*专用*时，因进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，把抵扣联和*联全部粘在凭证上就可以了（如果你是一般纳税人，则抵扣联是用来抵拓进项税的）
小规模纳税人应该怎么做账？
借：原材料（价税合计，说明*进了原材料成本）
贷：银行存款（或现金、应付账款等）
如果是一般纳税人，应该这么做账
借：原材料
借：应交税金——应交*（进项税额）
贷：银行存款（或现金、应付账款等）
小规模纳税人能收*专用*吗？
小规模纳税人可以收*专用*，但从税链看，如果开给小规模纳税人，又没法抵扣，税链就断了，而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票，要全部计入成本，不可以抵扣的
根据《*暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取*专用*的购买方开具*专用*，并在*专用*上分别注明销售额和销项税额，属于下列情形之一的，不得开具*专用*：
1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的
2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，此外，根据《*专用*使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用*
4、上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具*专用*，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具*专用*，因此，如果*一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具*专用*情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具*专用*