上月多计提企业所得税.冲减怎样写分录

发布网友发布时间：2022-04-24 02:40

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热心网友时间：2023-10-22 13:04

近日，《财政部税务总局海关总署关于深化*改革有关*的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化*改革具体*措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减*。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意*执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减* 2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减* 四是确认的连续性确定适用加计抵减*后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减*
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按*规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减*时
需提交《适用加计抵减*的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减*到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

热心网友时间：2023-10-22 13:05

做相反分录冲回多交的税费即可：
借：应交税金-所得税 601.53
贷：所得税 601.53
借：所得税 601.53
贷：本年利润 601.53

热心网友时间：2023-10-22 13:04

热心网友时间：2023-10-22 13:05

做相反分录冲回多交的税费即可：
借：应交税金-所得税 601.53
贷：所得税 601.53
借：所得税 601.53
贷：本年利润 601.53

热心网友时间：2023-10-22 13:04

热心网友时间：2023-10-22 13:05

做相反分录冲回多交的税费即可：
借：应交税金-所得税 601.53
贷：所得税 601.53
借：所得税 601.53
贷：本年利润 601.53

上个月企业所得税多计提本月怎么冲回

企业如果上月有多计提企业所得税的，企业冲回时做相反的分录即可，1、企业正常计提时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。2、冲减多计提的部分时，做如下分录，借：应交税费—应交企业所得税，贷：所得税费用。

上月多计提了企业所得税, 这个月怎么冲账?

只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。那就4月份先计提提借：所得税贷：应交税金—所得税再做交税的分录借：应交税金—所得税贷：银行存款月末转入本年利润借：本年利润贷：所得税

请问冲回上年度多计提的企业所得税分录怎么做?

会计分录如下：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税贷：所得税费用二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税贷：以前年度损益调整三、结转时：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润 ...

次月怎样冲冲减上月多计提的企业所得税

借：所得税费用（负数）贷：应交税费-应交所得税（负数）

冲减以前年度多计提所得税和收入的会计分录怎么做?

冲减以前年度多提所得税的会计分录1、借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整2、借：以前年度损益调整贷：利润分配冲减以前年度多计提收入的会计分录1、执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过“以前年度损益调整”科目：借：以前年度损益调整应交税费——应交增值税(销项...

冲减上一年度多计提所得税会计分录怎么写

冲减上一年度多计提所得税，冲减多计提那么借方就是应交税费—应交企业所得税科目，因为跨年了贷方就是以前年度损益调整—所得税费用科目。冲减上一年度多计提所得税的账务处理是，借：应交税费—应交企业所得税，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

企业所得税多计提了怎么办?

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用 2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：借：应交税费—应交企业所得税贷：以前年度损益调整调整利润分配，做以下分录：借：以前...

冲回上年多提企业所得税怎么处理

冲回上年多提企业所得税怎么处理多提的所得税会计分录如下:一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整三、结转时:借:以前年度损益调整贷:利润...

汇算清缴冲减多计提的所得税分录怎么写

借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

请问上年度多计提企业所得税1分钱,这个月如何冲销?

（上年度多计提企业所得税1分钱）：借：所得税 -0.01元贷：应交税金——应交企业所得税 -0.01元注意，题中情况不能调整管理费用。关于补充问题。根据企业会计准则和企业会计制度的规定，题中上年度计提所得税发生错误，属于会计差错。但是，由于差错金额仅为0.01元，不构成重大会计差错。因此，...

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