小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录,附计算方法
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发布时间：2023-05-27 14:19
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时间：2024-07-26 23:47
小规模企业主要采用简易计税办法，体现出会计核算不健全的特点。按照相关规定，每月或者每季度都要按时申报缴纳所得税。今天深空网给大家整理了小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录和计算方法的内容，来了解下吧。
小规模纳税人缴纳企业所得税怎么做账?
1、计提分录：
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、交税时，分录如下：
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3、月底结转时，分录如下：
借:本年利润
贷:所得税费用
小规模纳税人企业所得税计算方法
企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收;在企业不能准确核算成本费用等项目，应纳税所得额是由主管税务机关核定的情况下，采用核定征收。
一般企业所得税适用25%的税率。对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。
1、如果是属于核定征收的，则按照“销售(营业)收入*核定所得率*适用税率”来计算缴纳应交所得税：
销售(营业)收入：应税销售额、其他业务收入和视同销售额;
核定所得率：一般在5%-30%之间;
适用税率：25%
2、如果属于查账征收的，则按照利润缴纳企业所得税。
适用公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
小规模的企业所得税季报要缴税吗?要怎么申报?
小规模纳税人特征
小规模纳税人特点主要体现在：
1、年销售额在规定标准以下;
2、不能正确核算*的销项税额、进项税额和应纳税额;
3、不能按照规定报送有关税务资料。
4、小规模纳税人一般具备税率低，可以随时申请变更为一般纳税人的优势。
企业所得税介绍
1、企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，主要包括提供劳务所得，转让财产所得，租金所得，股息红利所得，特许权使用费所得等。
2、企业所得税主要对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收，纳税人范围主要包括国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业和有生产经营所得及其他所得的其他组织。
