个人所得税完整的分录
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发布时间：2023-02-07 22:28
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时间：2024-01-16 07:11
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬
2、实际发放
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
个人所得税算法：
新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
纳税的流程如下：
1、纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请办理税务登记，由税务机关核发税务登记证；
2、纳税人办理税务登记后，应确定办税主管领导、主管会计、主管办税人员；
3、纳税人按照*管理制度的规定购买、使用*，并建立内部的*管理制度；
4、纳税人按期如实向主管税务机关进行纳税申报，并按规定报送有关报表、资料；
5、纳税人按照规定的期限，将应纳税款如期缴入国库；
6、纳税人按照税务机关的要求，进行纳税自查、并有义务接受税务机关定期或不定期的检查。
纳税申报所需的材料如下：
1、 财务会计报表及其说明材料；
2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
3、税控装置的电子报税资料；
4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；
7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；
8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
