个人向公司借款要交税吗
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发布时间：2023-01-14 08:48
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懂视网
时间：2023-02-27 08:23
针对个人无偿借款取得的利息，不属于增值税应税范围。但是，个人所得税方面，税务局有权进行纳税调整。分析如下：1.增值税方面：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)，应视同销售。因此，对于无偿提供服务视同销售的主体限定为“单位或者个体工商户”，并未提到“其他个人”(指自然人)。也就是说，在税法上，个人股东无偿提供借款给企业，不属于增值税视同销售的应税范围。2.个人所得税方面：根据《个人所得税法》规定，对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
热心网友
时间：2023-02-27 05:31
法律分析
一、个人所得税
1、无偿借款，无需缴纳个税股东个人与企业之间签订了借款协议，且协议中约定为无偿即零利息借款，股东没有所得，股东不需要缴个人所得税。2、有息借款，股东收到公司支付的利息时，利息收入按20%缴纳个税。根据相关*依据：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、*
1、无偿借款，协议中约定为无偿即零利息借款，不视同销售，股东不需要缴纳*。*依据：财税2016年36号文附件1第十四条。
2、有息借款，个人收到企业支付的利息，以收到的全额利息为销售额缴纳*。
三、企业所得税企业向股东个人支付利息，符合条件的利息，可以抵扣企业的应纳税所得额，否则不予抵扣。条件：股东在企业的债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的，并且企业支付给股东的借款利息，在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额，凭*可以税前扣除。
四、印花税，个人与企业之间签订的借款合同，无需缴纳印花税。银行与其他金融组织与借款人签订的借款合同按照万分之零点5的税率贴花。自然人与企业都不属于其他金融组织，因此自然人与企业、或企业与企业之间的民间借贷行为不缴纳印花税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
