用工单位支付给派遣单位的服务费和工资开什么票
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发布时间：2023-01-17 17:36
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时间：2023-11-19 09:19
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通俗的讲就是派遣员工不是你单位的人,不和你单位有劳动合同关系,只是派到你这里干活的,你按约定支付劳务费就行了。当然,你接受的是劳务派遣单位提供的服务,应该取得*作为合法的扣除凭证。
我们可以看出,劳务派遣属于现代服务业,一般纳税人适用税率是6%,小规模纳税人适用3%,但是我们知道,对于劳务派遣公司来说,最主要的成本就是劳务人员的工资、社保,这部分是无法取得进项抵扣的,所以如果全额对其征收*,对这类公司来说就是巨大负担。
怎么开票?财税〔2016〕47号,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具*专用*,可以开具普通*。
所以劳务派遣根据你选择的征税方式有不同的开票方式。
1、你选择全额征税。
那很简单啊,一般纳税人,你可以开一张6%的专票,或者开一张6%的普通*,这个看购买方是否需要抵扣而定。
小规模纳税人,可以开一张1%的专票,或者开一张1%的普通*。为什么这里是1%不是3%呢?
因为小规模纳税人按3%征收率缴纳*(2022年暂减按1%征收)
2、你选择差额计税方式
那么按规定,选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具*专用*,可以开具普通*。
所以你主要有三种开票方式。
第一种、全额开一张5%的普通*,填写申报表时候差额申报,填写扣除项实现差额交税的目的。
具体就是把差额扣除的填写在12列。
第二种、开一张派遣管理费5%的专票,开一张社保工资等费用的普通*。
实际工作中,这种开票方式二哥见的相对多一些,这里普通*税率栏个人建议开5%,实际中很多人开0%,免税,还有把这张普通*开成全额差额的,都有。
虽然申报时候都是填写扣除来实现差额征税,个人觉得开成0%、免税这些还是不规范,因为这仅仅是差额扣除部分而已,并非免税,更不是0%的业务。
第三种、按照系统差额开票功能,开一张差额的专票。
这种差额开票方式个人不是很推崇,因为其在实际申报中很容易出现票面金额和申报表的比对差异。
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