销售退回未开具红字增值税专用发票 分录怎么做
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发布时间：2022-12-21 07:21
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时间：2023-10-08 01:11
借：应收账款 红字金额
贷：主营业务收入 红字金额
贷：应交税费——应交*（销项税额） 红字金额
或按《小企业会计制度》规定的会计科目，冲销原记录
借：应收账款 红字金额
贷：主营业务收入 红字金额
贷：应交税金——应交*（销项税额） 红字金额
国家税务总局关于修订*专用*使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）：“一般纳税人取得专用*后，发生销货退回、开票有误等情形，但不符合*作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字*专用*申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》审核后，出具《开具红字*专用*通知单》。”
《国家税务总局关于在全国开展营业税改征*试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号)第4条：“一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、开票有误以及*抵扣联、*联均无法认证等情形，且不符合*作废条件，需要开具红字货运*的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业*专用*申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业*专用*通知单》。”
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时间：2023-10-08 01:11
《国家税务总局关于在全国开展营业税改征*试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号)第4条：“一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、开票有误以及*抵扣联、*联均无法认证等情形，且不符合*作废条件，需要开具红字货运*的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业*专用*申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业*专用*通知单》。”
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时间：2023-10-08 01:11
借：应收账款 红字金额
贷：主营业务收入 红字金额
贷：应交税费——应交*（销项税额） 红字金额
或按《小企业会计制度》规定的会计科目，冲销原记录
借：应收账款 红字金额
贷：主营业务收入 红字金额
贷：应交税金——应交*（销项税额） 红字金额
国家税务总局关于修订*专用*使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）：“一般纳税人取得专用*后，发生销货退回、开票有误等情形，但不符合*作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字*专用*申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》审核后，出具《开具红字*专用*通知单》。”
《国家税务总局关于在全国开展营业税改征*试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号)第4条：“一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、开票有误以及*抵扣联、*联均无法认证等情形，且不符合*作废条件，需要开具红字货运*的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业*专用*申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业*专用*通知单》。”
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时间：2023-10-08 01:11
《国家税务总局关于在全国开展营业税改征*试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号)第4条：“一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、开票有误以及*抵扣联、*联均无法认证等情形，且不符合*作废条件，需要开具红字货运*的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业*专用*申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业*专用*通知单》。”
