还未开红字发票冲销,能否先开票给客户
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发布时间：2022-12-21 07:21
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时间：2023-10-08 01:11
下面是规定。
（一）、开具红字*专用*有关规定：
1、销货方开具红字*专用*必须凭税务机关出具“开具红字*专用*通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字*专用*。
2、办理“开具红字*专用*通知单”申请只能在抵扣*认证期内办理，超过90天认证期限税务机关一律不予办理。
3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字*专用*通知单”后，不论销货方是否已开具红字*，不论购买方是否已收到对方的红字*，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。
4、购买方取得的红字专用*不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。
5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货*进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。
6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。
7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字*上的信息填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。
8、《开具红字*专用*通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字**专用*通知单》到*发售柜台核销。
9、企业申请办理《开具红字*专用*通知单》手续作如下规定：
（1）因开票有误等原因销货方尚未将专用*交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用*的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字*专用*通知单》。（提醒注意：*未交付购买方的，必须在开具有误*的次月办理；拒收专用*的，在*认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理贞、错误具体项目以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章）
（2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的*，因*模糊不清元法认证的*，纳税人识别号不符，*专用*代码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字*专用*通知单》的手续。
（3）开票有误仅指：企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错。（特别提醒注意：纳税人识别号开错、*专用*代码、号码开错不属于开票有误范围）
（二）企业在开具红字专用*时注意事项：
1、《通知单》右上角的16位编号不得输错，该编号为全国唯一编号。
2、应正确选择开具*的“类别”，请正确选择“专用*”还是“废旧物资*”
3、开具的红字专用*上的“金额、税额“应与《通知单》上的”金额、税额“一致。
企业如果出现上述错误或其他情况，企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。
（三）企业在日常操作中注意事项：
1、销货方在开具销货*后或者购货方收到购货*后，经办人员应及时查看*有无开错或票面字迹不清，*开错或票面字迹不清，（在当月）应立即收回或者退回*，销货方在开票系统做“作废”处理，然后重新开具*。
2、如果购、销双方发生业务纠纷或其他问题，建议购货方收到抵扣*后先在90天认证期限内及时认证，否则超过90天无法再办理相关手续。
3、购货方取得的属于“无法认证”、“纳税人识别号不符”、“*专用*代码、号码不符”*，需将原*联、抵扣联原件退回销货方。
（四）其他相关事项告知：
1、一份《通知单》只能开具一张红字*。（特殊情况可通过临时扩版或者开具多份《通知单》解决）
2、由于开具《通知单》前，防伪税控系统要对原蓝字*情况进行远程同步数据对比，特别是非本省内的*对比时间有的较长，有的要等一天以上方可办妥。总之，企业在办理《通知单》时，有部分企业可能无法当场办结，请纳税人给予谅解。
3、上午11：30分后、下午4：30分后，由于总局系统停止同步数据更新比对，柜台无法为纳税人办理《通知单》。
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时间：2023-10-08 01:11
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时间：2023-10-08 01:12
