研发费用加计扣除需要确认递延吗

发布网友发布时间：2022-04-23 12:44

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热心网友时间：2023-10-13 22:53

研发费用加计扣除只调减当年企业所得税申报表应纳税所得额，该项差异不会递延到以后会计年度调增。比如，100万元研发费用，加计扣除75%，税前扣除175万元，会计扣除100万元，二者存在75万元差异，75万元差异不会在以后年度做纳税调增，直到最终也是存在75万元差异。该项差异是永久性差异，而不是暂时性差异，因此不需要确认递延所得税资产。
拓展资料:
一、研发费用加计扣除怎么计算
1，研发费用加计扣除的计算公式为：研发费用的加计扣除总额=研发费用支出×（1+75%）。研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。
2，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件，才能确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产内部使用的应当证明其有用性。
二、研发费用加计扣除
1，企业研发费用加计扣除*起始于1996年。当年，财政部、国家税务总局为了贯彻落实《** *关于加速科学技术进步的决定》，积极推进经济增长方式的转变，提高企业经济效益，联合下发了《财政部国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》，首次就研发费用税前加计扣除问题进行了明确。加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
2，如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。按照现行*规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。对于科技型中小企业而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。

热心网友时间：2023-10-13 22:53

研发费用加计扣除，与是否需要确认递延所得税资产毫无关系。
研发费用加计扣除，不存在时间性差异，无需确认递延所得税资产。

热心网友时间：2023-10-13 22:53

研发费用加计扣除，与是否需要确认递延所得税资产毫无关系。
研发费用加计扣除，不存在时间性差异，无需确认递延所得税资产。