小微企业纳税标准计算
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发布时间：2022-04-23 10:03
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时间：2023-09-15 15:36
1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法，年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％；
2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法，应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％。
总体而言，基本计算公式为年应纳税所得额*9/12*20％+年应纳税所得额*3/12*50％*20％=年应纳税所得额*17.5％。
采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款。对于新办小型微利企业，预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以按照减半征税*预缴税款。
税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非*和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。
《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》
第三条 小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：
（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠*；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税*；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠*；
（二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠*；超过10万元的，不享受其中的减半征税*。定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收；
（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠*；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税*。
