代理业务资产的会计处理

发布网友发布时间：2022-12-30 12:49

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热心网友时间：2023-07-12 05:21

代理业务资产科目的会计分录主要有如下几个，

（一）企业用其他代理业务资金购买证券等时，借记本科目（投资成本），贷记“存放*银行款项”、“结算备付金—客户”、“吸收存款”等科目。

将购买的证券卖出时，应按实际收到的金额，借记“存放*银行款项”、“结算备付金—客户”、“吸收存款”等科目，按卖出证券的成本，贷记本科目（成本），按其差额，借记或贷记本科目（已实现未结算损益）。

定期或在委托合同到期与委托客户进行结算时，按合同约定比例计算其他代理业务资产收益，并结转已实现未结算的损益，借记本科目（已实现未结算损益），按属于委托客户的收益，贷记“代理业务负债”科目，按属于企业的收益，贷记“手续费收入”科目。

代理业务资产发生亏损时，应按损失金额，借记“代理业务负债”科目等，贷记本科目（已实现未结算损益）。

（二）收到委托人的贷款资金时，应按收到的金额，借记“存放*银行款项”、“吸收存款”等科目，贷记“代理业务负债”科目。

企业发放受托贷款时，应按发放的金额，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。

收回受托贷款时，应按收到的受托贷款本金，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目，按其差额，贷记“其他应付款”科目。