税务稽查补缴的增值税会计分录
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发布时间：2023-01-29 21:42
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时间：2024-10-04 01:35
1、补做*税款分录：
借：主营业务收入/其他业务收入
贷：应交税费-*检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交*（小规模纳税人企业）
2、补缴税款分录：
一般纳税人企业：
借：应交税费-*检查调整
贷：应交税费-未交*
借：应交税费-未交*
贷：银行存款
小规模纳税人企业：
借：应交税费-应交*
贷：银行存款
3、罚款和滞纳金：
借：营业外支出
贷：银行存款
②如果账务上漏记收入，可以参考如下分录：
1、补做收入和税款分录：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-*检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交*（小规模纳税人企业）
2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。
跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。
③存在失控*，企业做进项税额转出处理：
借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）
贷：应交税费-应交*（进项税额转出）
借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*
借：应交税费-未交*
贷：银行存款等。
