小规模季度超过多少要交税
发布网友
发布时间：2023-01-27 13:21
共1个回答
热心网友
时间：2023-02-05 08:46
小规模纳税人季度应税销售额超过30万元征收*的**,国家税务总局已经做了调整,也就是小规模纳税人月度应税销售额低于15万元,季度销售额低于45万元的部分,免征*,即*小规模纳税人的起征点提高了。
小规模纳税人*的征收方式一般为简易征收,其*的计算相对简单,即*=应税销售额(不含税)*征收率。对小规模纳税人来讲,由于企业经营规模比较小,会计核算和运营管理不是很规范,且*专用*的获取也很难,而简易征收的征收方式,刚好可以解决企业的会计核算不规范的问题。尽管如此,*小规模纳税人还需要设置账套,准确核算企业的各种应税收入,并记录企业发生的成本费用。
比如,某企业为小规模纳税人企业,季度应税不含税销售额为35万元,则该企业季度应缴纳的*为,*=35万元*1%=3500元。
企业所得税方面。*小规模纳税人企业的经营规模一般都比较小,多数企业都适合小型微利企业的条件,那么,这类企业可以享受小型微利企业的税收优惠*。按照国税公告【2019年】
第2号的规定,小型微利企业的认定标准,即小型微利企业是指从事国家非*和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业的税收优惠*,即
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
比如,某企业年度实际应纳税所得额为200万元,且企业符合小型微利企业的认定条件,可以享受企业所得税税收优惠*。计算企业年度应缴纳的企业所得税。
企业实际应纳所得税额=100万元*12.5%*20%+(200万元-100万元)*50%*20%=12.5万元。
小型微利企业享受的企业所得税税收优惠金额为=200万元*25%-12.5万元=37.5万元。
在此需要强调的是,尽管小型微利企业可以享受企业所得税的优惠*,但需要企业能够核算企业的经营成果,尤其是企业税前列支的成本费用,需要提供成本费用发生的有效凭证,也就是取得*,否则不能真实计算企业的会计利润,还不可以税前列支。
总之,小规模纳税人季度收入超过30万元至45万元的部分,按照现行的*优惠*,是不需要缴纳*的,超过45万元部分的季度应税销售额则需要缴纳*。*小规模纳税人如果满足企业所得税小型微利企业的认证条件,可以享受企业所得税税收优惠,并足额缴纳企业所得税。
2021年11月13日
