上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么?
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发布时间：2023-05-14 18:10
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时间：2024-10-22 15:57
*专用*的抵扣是指其进项税额与销项税额相抵消，涉及的科目为“应交税费”及其对应二级科目，对于上月**本月进行抵扣的业务，该如何做会计分录？
上月**本月抵扣的账务处理怎么做?
（1）做上个月收到*时的会计分录：
借：原材料/库存商品
应交税费-应交*（待认证进项税额）
贷：应付账款/银行存款
（2）在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费-应交*（进项税额）
贷：应交税费-应交*（待认证进项税额）
应交税费是什么？
应交税费是指企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。在账务处理上通过“应交税费”及其对应二级科目进行核算，企业应当在“应交税费”科目下设置“应交*”、“未交*”、“预交*”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“*留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交*”、“代扣代交*”等明细科目。
*专用*的认证期限
我国从3月1日起施行《国家税务总局关于取消*扣税凭证认证确认期限等*征管问题的公告》，其目的是取消*扣税凭证的认证确认等期限。
*一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的*专用*、海关进口*专用缴款书、机动车销售统一*、收费公路通行费*电子普通*，已经不再有时间*，不需要在360日内认证确认。对于已经超期的，也可从3月1日后，通过本省**综合服务平台进行用途确认。
*一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的*专用*、海关进口*专用缴款书、机动车销售统一*，超过认证确认等期限，如果其中符合相关条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期*扣税凭证抵扣问题的公告》，《国家税务总局关于未按期申报抵扣*扣税凭证有关问题的公告》规定，继续抵扣其进项税额。
上月的增值税发票本月抵扣 会计分录
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