持有交易性金融资产的会计分录如何做

发布网友发布时间：2022-04-23 23:21

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热心网友时间：2022-06-21 13:59

持有交易性金融资产的会计分录
1.初始计量
①按公允价值计量，相关交易花费计进当期损益;
②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。
借：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收入(交易花费)
贷：银行存款
2.后续计量
总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计进当期损益
(1)反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
【特别提示】此类金融资产不计提减值
(2)持有期间
借：应收股利/应收利息(双面)
贷：投资收入
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
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持有交易性金融资产的差别
取得交易性金融资产的账务处理
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热心网友时间：2022-06-21 15:17

付费内容限时免费查看回答1）取得时：

借：交易性金融资产——成本（公允价值）

应收股利（初始取得时，用银行存款购买的即将发放的股利）

投资收益（交易费用）

贷：银行存款

（2）资产负债表日，公允价值高于其账面余额时：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额时，做相反的会计分录。

（3）被投资方宣告分配现金股利时

借：应收股利

贷：投资收益

实际收到时：

借：银行存款

贷：应收股利

（4）处置时：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动

投资收益（差额，或贷记）

借：公允价值变动损益

贷：投资收益（或做相反分录）