稽查选案是什么意思
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发布时间：2023-05-11 10:44
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时间：2024-07-06 15:39
稽查选案是稽查工作的第一道程序，它属于稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用。搞好选案体系的建设，无疑就抓住了整个稽查工作的中心链条，从而推动税务稽查工作的发展，实现依法治税的目标。
税务稽查的基本程序是选案、检查、审理和执行。选案是税务稽查的第一道程序，即通过计算机、人工或者两者结合，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管理的纳税户、扣缴义务人中选取最有嫌疑的逃税者，进而为下一步的税务检查铺垫基础。这是税务稽查的憨础性工作，是提高税务稽查效率，有效地将有限的人力调配到最需要稽查对象上的重要措施。而选案准确与否直接决定着稽查成果的大小，选案准确程度涉及整个稽查工作的质量。
问题二：稽查如何选案 （一）强化对税务稽查选案工作的认识
各级税务机关必须高度重视稽查选案工作的重要性，各个部门之间应形成合力，建立科学的选案制度，统筹安排选案工作。要大力提高税务稽查选案人员的业务水平，培养专业的人力资源。要把提高选案人员的整体素质作为一项重要工作来抓，尽快培养出一批业务全面的税务稽查选案人员，不但要精通财务知识、税法*、计算机应用等基础技能，还要熟悉掌握企业的行业特点、生产经营方式等信息，只有这样才能满足税务稽查选案工作的需要。
（二）整合利用现有信息资源，加快税务稽查选案的软件开发
建立集中的备查信息库，改变以往被动选案的工作方法，以计算机系统为平台，对各类信息资源进行收集、整理、储存。结合当前数据信息，尽快开发出适合税务稽查工作需要的人机结合方式的选案软件。初选时，借助计算机系统提高海量数据的加工处理速度，根据人工设置的参数、指标，对信息库中符合条件的信息进行归纳整理。复选时，通过人工分析提高个*性，抽取部分典型企业，对其涉税情况进行调研，为税务检查的实施提供有效地查案线索。
（三）确定系统完整的税务稽查选案指标体系
税务稽查选案评价指标的选择和确定，是直接关系到选案质量高低的一项最重要的基础性工作。要紧紧围绕企业的经济活动，对已掌握的数据资料运用各种方法深入揭示可能出现的各种情况，就其经济效果与各种涉税事项等诸因素之间的关系，进行横向和纵向的定量比较，在综合分析的基础上提出能够定性的量化指数标准，从而作为确定纳税异常户的参照依据。选案人员可以利用各类财务报表中项目间的勾稽关系，进行稽核，检查其填列的正确性，进而找出涉税问题的线索。通过设定公允的参数指标形成涉税指标体系，结合动态信息同步调整形成数据仓库，为以后的评估分析预置信息源。
（四）加强各部门间的工作联系，增强选案的针对性
整合信息资源，拓宽选案范围，构架横向选案体系。以查前分析为核心，实现税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等各环节的有机衔接。在计划统计、税收征管、税务稽查等部门之间建立信息共享、双向反馈、统筹协调、良性联动的运行机制。形成一张严密的工作网络，以便及时发现纳税异常问题。税务管理部门将辖区内的重点税源户，特殊行业的重点企业，税负变化异常、长期零税负和负税负申报、纳税信用等级低以及在日常管理和税务检查中发现问题较多的纳税人，均纳入评估的重点关注对象。实施过程中，税收管理员要通过日常征管工作，及时掌握纳税人实际生产经营情况，参考行业税负监控数据、各类评估指标预警值等，对企业进行点对点纳税评估，并决定有关评估案件是否移送稽查部门。切实形成通过税收分析及时发现纳税异常情况，通过纳税评估查找原因，并将涉嫌偷逃税的对象及时移转税务稽查，通过税务稽查落实评估疑点的工作机制，较好地发挥各部门的整体合力。
（五）建立多元化的税收信息采集网络
建立起纵横交错、内外相连、辐射范围广、传递速度快、监控能力强的税收信息网络。注重加强与国税部门的配合，拓展选案渠道。
要建立起信息交换和联席会议制度，互相通报税务检查实施情况，分别进行信息筛选、分析加工。
对涉及两个部门的涉税案件及时向对方稽查部门通报有关查处情况。要建立国、地税联查体系。国、地税稽查部门联合行动，不仅节省人力、物力，避免重复检查、多头检查，而且通过联手，能够提高稽查工作效率和质量。每年由两局牵头，国、地税稽查部门联合查办几起有代表性的大要案件，......>>
问题三：浅谈如何提高稽查选案准确率 面临前所未有的挑战，为了顺利完成上级下达的各项收入任务，稽查局就如何提高稽查质量和效率、促进选案、检查、审理、执行科*动展开了一系列的研究和探索。稽查工作的质量和效率很大程度上取决于选*程度，只有选准稽查对象、稽查重点，才能抓住整个稽查工作的中心链条，推动稽查向纵深发展，提高税务稽查的威慑力和效率。因此，如何提高选案准确率是我们必需思考的问题。
一、税务稽查选案工作的现状及难点
应该肯定的是，近几年稽查局不断探索选案方法，稽查选案准确率逐步提高，有力打击了涉税违法活动。但是选案准确率还有很大的上升空间。
（一）选案的方法比较单一，案源广度有待开发
目前在稽查对象的确定上，尚无系统的选案方法，未形成一套科学、全面的选案指标体系。专案检查案源主要来源于纳税人举报，由于举报人举报动机不同，很多举报线索可信价值不高，有不少是不实的举报，在一定程度上影响了选案准确率；专项检查的案源主要来源于人工选案和基层局的案源移交，对于人工选案，全国都没有统一的计算机选案分析系统，基本依据稽查计划筛选随机抽样选择确定稽查对象，其科学性和准确性有待提高。
（二）选案指标不够健全，案源判断难以把握
无论是计算机选案还是人工选案，都必须依靠多渠道税务信息网络和大容量经济信息来源的支撑。如果缺乏丰足而真实的信息资源，选案工作就不可能在瞬息万变的市场经济环境中把握主动权。目前，稽查选案还缺乏统一的税务数据库，缺乏稽查与征管、国税与地税、税务与国土及房产等部门的有效的信息传递渠道，征管软件中虽然有纳税人登记和征收方面的数据资料，但缺少纳税人日常经营的一些关键数据资料，未将会计核算科目纳入选案指标，仅仅按照纳税数额较大的纳税户作为稽查对象仍然难以把握选案是否准确。
（三）临时安插案件较多，选案进度难以控制
随着国家对宏观经济的不断管理，各类打击税收违法犯罪案件的专项检查逐年增加。同时上级交办、转办及群众举报案件等要放在优先位置检查，协查案件增长迅猛，稽查部门安排相应稽查计划的自主性就受到很大约束，选案工作还要实际征收管理情况和上级下达的税收任务，选案工作量大，人员不够，使选案工作的进度难以控制。
（四）移交案源质量不高，部门配合有待加强
稽查与征管缺乏健全的工作衔接制度，也没有建立有效的信息共享机制。管理上移交的案源工作无论在组织形式上，还是在方法措施上都未能与稽查选案工作要求完全配合，一些基层管理部门移交案源应付差事，仅限于税收管理员对企业纳税情况的简要陈述，缺乏对企业经营情况的关键数据指标的描述及与有关纳税指标的对比分析。有的移交案源甚至将管理上还存在分歧的案件、找不到纳税人经营地址的案件也移交至稽查部门，失去了案源移交的本来意义。信息传递不详实、稽查完毕后的查核结果与初始疑点反馈和分析存在较大差异，导致稽查选*率降低。
二、提高稽查选案准确率的几点建议
（一）充分做好选案调查，掌握足够的信息
经常性的开展税务约谈，尽可能多的搜集各行业企业生产经营等方面的信息。及时收集、分析地区纳税环境，加强税收调研，依靠准确的信息，查找有价值的线索。加强与国税、工商、国土资源局和房产管理部门的信息交换，搭建信息共享平台，建立集中的备查信息库。选案部门要对各类信息资源进行收集、整理、储存，同时及时对纳税人情况进行信息更新，拓展选案渠道。
（二）完善稽查选案指标体系，建立预警体系
稽查部门应杜绝坐等案源的做法，及时对已掌握的备查信息库中的数据资料进行综合分析，选取关键指标、参数，就其经济效果与各种涉税事项......>>
问题四：稽查选案的基本要求是必须( ) BCD
问题五：税务稽查用上了哪些新手段 信息时代，经济活动日益纷繁复杂，逃税手段也不断翻新，税务稽查若仍采用传统的查账形式，陷入被动不可避免。其实，随着经济活动日益与互联网融合，互联网上处处可见经济活动的痕迹，税务稽查完全可以“为我所用”。
“互联网+”理念可为税务稽查选案提供更广阔的资源。一方面，随着便捷的网络检举渠道开通，人们足不出户就能提交检举材料，网络检举已成为很多地方税务稽查的重要案源。另一方面，当前大数据信息平台快速建设， *** 各监管部门和网络运营商、金融等单位正逐步实现信息互通、数据互联、资源共享，在此背景下，税务稽查如能与时俱进，增加大数据应用，将纳税人的各类经济数据与其申报纳税数据对比，选案质量将大幅提高。
“互联网+”理念可帮助税务稽查攻坚克难，提高办案质效。互联网时代，越来越多的交易活动以电子商务的形式完成，线上签约，线下交易，网络支付，电子记账。即使是常规交易，也常会在互联网世界留下信息。随着第三方涉税信息共享、税收大数据开发应用不断推进，税务稽查部门如果充分发挥税收大数据的效应，将“互联网+稽查”做实，多种检查困扰会得到有效化解。
问题六：纳税评估和税务稽查的区别在于 纳税评估和税务稽查的区别：
1、纳税评估与税务稽查的目的不同。
纳税评估主要是通过对纳税人当期税源真实性的评估，提高纳税人依法履行纳税义务的能力，同时提高稽查选*性。税务稽查的目的主要是查处偷税、骗税等税收违法行为，保障税收，促进依法纳税和税收秩序的好转。
2、主体和客体不同。
纳税评估主要是由基层税务机关的税源管理部门和税收管理员负责；客体主要是指当期管理范围内的所有纳税人、扣缴义务人的纳税活动。税务稽查由税务稽查局负责，主体简单明确；客体针对性较强，主要指有偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税等税收违法嫌疑的纳税人或扣缴义务人的各项活动。
3、工作程序和工作地点不同。
纳税评估的程序是，确定对象―实施分析―询问核实―评估处理―反馈建议和维护更新税源管理数据，这决定了纳税评估一般在税务机关办公场所开展。税务稽查的程序要复杂得多，一般在税务机关办公场所和稽查对象现场开展。
4、具体作用不同。服务是纳税评估的职能，惩处、威慑和教育是税务稽查的职能。税务稽查主要通过惩处等打击性措施起到执法作用。纳税评估是税收管理的第一道防线，税务稽查是最后一道防线。
问题七：如何充分发挥打击型稽查的职能作用 随着所有制结构的调整，市场经济逐步形成，
税收在国家经济生活中的地位和作用也不断提高和增强，多种经济成份并存，经营形式日益多样化，国家集体、个人三者之间利益分配关系发生了质的变化，偷税行为更加普遍、隐蔽，偷税骗税者为牟取暴利疯狂作案，铤而走险，新的形势，对税务稽查提出了更高的要求，它要求不断强化税务稽查的职能作用，严厉打击各种涉税违法犯罪，以维护税法的刚性。税务稽查的职能从收入型向打击型的转变，正是顺应形势发展的需要，目前税务机关在打击偷抗骗税活动中受执法权限、执法力度、执法手段等条件的*，对违法者打击不力，难以形成对违法者的高压威慑力，涉税违法行为难以得到遏制，造成国家税收流失，
纳税人失去公平竞争的环境，执法环境每况愈下。对此，本人仅就当前税务稽查中存在的薄弱环节，及解决问题的对策谈几点看法。 一、目前税务稽查现状
1、稽查手段单调乏力，设备落后。目前对个私经济、民营经济，股份制企业的税收检查中发现，这些企业大多不建立帐册；或“两套帐”，或帐外经营，或会计资料严重失实，或多头开户，或大量现金交易，或货物销售不开票，或存货仓库隐蔽，都使税务机关无法真正了解纳税人的销售收入，难于掌握生产经营者的真实营业额，在税务稽查中单凭目前的稽查手段很难查获纳税人的真实经营情况，取证相当困难。《税收征管法》赋予税务机关的检查权，可以检查纳税人的帐薄，生产经营场所和货物存放地，查核其在银行的帐户，责令提供与纳税有关的资料、文件、询问，有关涉税问题。但是许多纳税人，作伪证、推诿或以老板不在为由逃避询问。不配合检查，甚至抢夺已调取的证据资料，面对这些违法行为税务稽查部门往往*为力，无法获取更确凿、全面的证据，司法机关调查时，早已“人去楼空”无从查证了。
2、定案所依据的事实不清，证据不充分。
税务稽查工作的主要职能就是规范纳税行为，查清纳税人是否依法纳税。稽查的过程就是对违法事实的确认过程，就是对稽查证据寻找认定的过程，寻找不到证据就不能证明违法事实的存在，认定不了证据就不能作为定案的依据，目前，在实际工作中，最常用的证据有《税务稽查底稿》，书证、询问笔录等。税务稽查底稿是税务人员在查帐过程中对查出问题所涉及的账户记帐凭证以及相关的纳税问题所作的记载。日前存在的问题是底稿制作简单粗糙，质量不高起不到证据作用，或所取证据，不足以支持税务处理决定，有的询问笔录与其他证据不能互相印证，如果被询问人事后翻供，税务机关就不能仅仅依据询问笔录来对其违法行为进行定性和处罚。由于证据不充分，税务机关在税务行政复议和诉讼，或是案件移送时，就容易导致具体行政行为被变更，撤消或败诉甚至引起错案。
3、引用法律法规不规范，
根据《行政诉讼法》规定，人民*审理行政案件，以法律和行*规、地方性法规为依据，参照*部委制定、发布的规章。根据法律规定和人民*的要求，在行政执法中适用法律法规时，除引用其名称外，还必须引用到具体的条款、项目。日前，稽查工作中引用 法律法规，往往不具体，或是只引用规范性文件。
4、以罚代刑，刚性不足。
根据《刑法》规定，纳税人偷税数额在1万元以上且偷税数额占应纳税额10%以上的，应追究刑事责任。在实际工作中相当多的纳税人，其偷税行为已触犯《刑法》但没有被移送，存在以罚代刑的现象。
5、重实体轻程序还不同程度的存在
新《税收征管法》在补充完善若干税收征管制度的同时，明确规定了执行这些制度所必须遵循的法定程序。从我国目前税收行政执法的实际情况来看，重制度轻程序，重结果轻过程的问题还不同程度地存在。据统计，99年全国共发生......>>
问题八：什么是税务稽查中的"网络爬虫 1.网络爬虫的解读
网络爬虫也称网页蜘蛛,是一个自动提取网页的程序,运用网络爬虫技术设定程序,可以根据既定的目标更加精准选择抓取相关的网页信息,有助于在互联网海量信息中快捷获取有用的涉税信息.
2.网络爬虫的运用
网络爬虫技术主导下的涉税信息监控平台具有三个突出的特点:分类抓取、实时监控和智能比对.
平台主要从证券财经网站,重点抓取上市公司公告、上市公司十大股东股票减持、限售股解禁等信息;风控中心的专用电脑全天候实时抓取、储存和分类整理相关信息;平台将从互联网获取的信息与税收征管系统以及其他第三方信息进行自动比对,从中筛选出存在税收风险的管征户信息.
3.网络爬虫的流程（具体可以咨询财慧网）
进入系统后,先连接互联网的风控中心电脑,通过网络爬虫程序定向抓取各网站上发布的上市公司公告信息,并且将这些信息转化成可识别的文本.在当天股市收盘后,扫描程序开始启动,扫描网络爬虫抓取的公告内容.
如果扫描中出现了国税局管理的企业名称或者是其他有效信息,监控平台会自动将公告与国税局管理企业建立起关联,并且以不同颜色的字体和高亮方式显示在电脑屏幕上.风控中心人员可以实时看到关联信息.
问题九：关于财税稽查的问题 那得掌握公司的证据，说实话现在没有不偷税漏税的触税务局更不会因为一个电话而去查哪个企业偷税漏税的，这样的话税务局就不用干别的了。除非涉及金额非常大，而你必须以书面的形式举报不能单凭电话。
问题十：税务局怎么从现金流量表中看企业偷漏税？现金流量表对税务局来说意义大吗？ 50分 现金流量表是反映纳税人在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。
现金流量表最早是作为企业内部报表出现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。目前，现金流量表已成为与资产负债表、利润表并列的三张主要财务报表之一。税务机关可以通过了解纳税人的财务报告，开展财务分析，了解企业纳税和税法遵从情况。各级税务机关应重视对现金流量表数据信息的采集，防范税收风险。
将现金流量表会计信息运用于税收风险管理中，可发挥不同于其他报表的一些特殊作用。比如，现金流量表可弥补传统会计报表的不足，有助于税务机关了解纳税人的真实经营情况。现金流量表详细描述纳税人的经营、投资与筹资活动所产生的资金流和现金收支构成，在评价企业经营结果、实现利润及财务状况方面，比传统的利润表更加直观。现金流量表反映纳税人的现金流量净额，有助于增强税务机关审查纳税申报数据的合理性。利用现金流量表信息可分析纳税人偿债能力和盈利能力，从而大大增强税收专业化应对和稽查选案的针对性。
当前税务管理中对企业现金流量表数据采集和运用还存在诸多问题。比如，数据质量不高。一些纳税人不能严格按照会计准则要求报送完整、准确的财务报告。企业多头开户、用个人信用卡结算的现象大量存在，使部分现金收支未进入会计核算范围，削弱了现金流量表数据的完整性。
