增值税进项税额转出怎么做分录

发布网友发布时间：2023-04-22 14:27

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热心网友时间：2023-10-20 00:09

1.企业应将当月发生的应交未交*税额自 “应交税费—应交*”科目转入 “应交税费—未交*”科目。
借：应交税费—应交*—转出未交*
贷：应交税费—未交*
2.将本月多交的*自 “应交税费——应交*”科目转入 “应交税费—未交*”科目。
借：应交税费—未交*
贷：应交税费—应交*—转出多交*

.3、当月上交本月*时:
借：应交税费—应交*—已交税金）
贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的*:
借：应交税费——未交*
贷：银行存款

5.“应交税费—应交*”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的*。“应交税费—未交*”科目的期末借方余额，反映多交的*；贷方余额，反映未交的*。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的*通过 “转出未交*”专栏转入“应交税费—未交*”明细科目的贷方，或将本月多交的*通过 “转出多交*”专栏转入 “应交税费—未交*”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交*”明细科目的月末余额应为0 ；如果有留底税额，“应交税费—应交*”明细科目的月末余额应为留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交*”明细科目下设置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交*里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交*—进项税额转出
贷：应交税金—应交*—已交税金