上一年少计提的工资怎么补

发布网友发布时间：2023-04-09 20:47

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热心网友时间：2023-09-11 08:18

上一年少计提的公资可以通过以前年度损益调整科目来调整。

具体的会计处理方法如下：

借:银行存款/其他应付款等；贷:以前年度损益调整；借:以前年度损益调整；贷:未分配利润。

以前年度损益调整科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目。

其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额。

计提⼯资的会计分录：借：销售费⽤/管理费⽤/职⼯薪酬/⼯资总额；贷：应付职⼯薪/⼯资总额。发放⼯资时的会计分录：借：应付职⼯薪酬/⼯资总额；贷：其他应收款——社会保险费(个⼈缴纳部份);其他应收款——公积⾦(个⼈缴纳部份);应交税费——应交个⼈所得税。