增值税专用发票可以红冲吗?

发布网友发布时间：2023-04-10 09:44

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热心网友时间：2023-05-24 19:48

根据《国家税务总局关于红字**开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，*一般纳税人开具*专用*（以下简称“专用*”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合*作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用*。

*普通*红冲方式：

*电子普通*一旦开具不能作废，只能开具负数*冲红（电子*开错不管是本月或跨月只能冲红，不能直接作废）。

第一步：*管理——负数*填开——*普通*负数。

第二步：填入需要冲红的销项正数*的“*代码”与“*号码”，点击“下一步”。

第三步：确认*信息后，点击“确定”,查看开具的*信息，无误后点击“开具”即可。

*专用*冲红方式：

*专用*冲红流程共两个部分，先开具信息表，上传审核通过后再根据信息表开具红字*专用*冲红。

*专用*红字信息表

在红字*信息表信息选择界面中，提供两种申请方式，购买方申请和销售方申请，以购买方申请为例详细解释。

第一步：进入开票软件——“*管理”——“红字信息表”——“*专用*红字信息表填开”——选择“购买方申请”，填写“已抵扣”或“未抵扣”。

第二步：当选择已抵扣时，只要选择*种类后，不需要填写对应蓝字*代码和*号码，点“下一步”进入填开界面；选择未抵扣时，应根据实际情况勾选原蓝字*的征税方式，填写对应蓝字*代码和*号码。

对于填写完成的红字信息表，纳税人可以直接点击“上传”，税务机关联网审核，等上传提示“审核成功”后，直接在“*专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字*。