收到发票怎么做账务处理

发布网友发布时间：2023-04-30 12:02

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热心网友时间：2023-10-09 03:27

收到*做账务处理的做法如下：

一、第一种情况下，应在年终结账时，在无附件的情况下，按照*金额确认成本、费用。取得*后，将相应*作为附件补充至原记账凭证，并在收到*当期确认进项税（可抵扣的专用*）。

在次年汇算清缴前取得相应*的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。在次年汇算清缴前未取得相应*的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到*的年度再去进行追补。

二、第二种情况，在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。在收到*后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。如果取得的*与预计金额存在差额，取得*的时点发生在出具财务报告前，应调整当年的账务和财务报表。

取得*的时点如发生在财务报告后，应通过“以前年度损益调整”进行差错更正，但是进项税应计入取得*的当期。税前扣除的情况与第一种情况的处理方式一致。防止*开错情况及处理该情况。

三、第三种情况下，企业的操作空间就比较大了。既可以按照第二种情况进行处理，也可以视为次年发生的成本、费用进行账务和税务处理。为安全起见应选择按照第二种情况进行处理，视同开票当期的成本、费用处理更为简便。