上个月多计提的工资怎么冲

发布网友发布时间：2023-05-04 06:07

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热心网友时间：2023-10-25 12:33

企业多计提的工资,需要冲回的时候,按其所属部门冲减对应的科目,如果是管理部门的工资,则冲减管理费用,如果是销售部门的工资,冲减销售费用,其分录为:
      借:应付职工薪酬-工资
      贷:管理费用-工资
      销售费用-工资等
      如果是跨年多计提的工资,则应该计入到以前年度损益调整科目.
      或者是按照以下方法进行处理:
      一、可以不作冲销,下月少提取.
      二、如果做冲销,会计分录:
      借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)
      贷:应付职工薪酬 (差额红字)
      三、(1)冲销以前提取凭证
      借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)
      贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
      (2)再做正确提取分录
      借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)
      贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)
      工资少计提了如何处理?
      很多企业都是本月发放上个月的工资,每月必须等到该月结束后才能完整根据每位员工的考勤、绩效进行工资计算.所以,为了满足会计的权责发生制原则,就需要参考企业工资薪金的历史情况预估当月工资的发生数,进行计提并入账.
      1、如果下个月实际发放上个月工资时,计提的多了就把多计提的冲回,计提的少了就把少计提的补提即可.
      2、另外一种简单的方法是:本月将上个月计提工资的会计分录红字冲回,然后按照实际发生数发放并计提即可.
      计提多了冲回:
      借:应付工资(多提的部分)
      贷:管理费用--工资(多提的部分)
      计提少了补提:
      借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
      贷:应付职工薪酬/工资总额
      发放工资时的会计分录:
      借:应付职工薪酬/工资总额
      贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
      其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
      应交税费---应交个人所得税