那个支付上个月工资的会计分录怎么写?是不是先得写计提,再做支付呢
发布网友
发布时间：2022-07-26 04:05
共2个回答
热心网友
时间：2023-10-16 22:07
借：应付职工薪酬-工资；
贷：银行存款（若为现金支付则贷方为库存现金）
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一般情况下，在支付前会做一笔计提分录，并把员工薪酬分配至相关成本费用，分录为：
借：管理费用（若为车间生产员工则分配至制造费用科目，销售人员则销售费用等）
贷：应付职工薪酬-工资
企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：
1、生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
2、管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
3、销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
4、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
5、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
6、外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
7、非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。
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热心网友
时间：2023-10-16 22:07
1、上个月计提工资的会计分录：
借：管理费用（行政职能部门）
销售费用（营销部门）
制造费用（生产部门）
生产成本（车间直接人工）
贷：应付职工薪酬
2、本月发上个月工资的会计分录
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/现金
