增值税欠税未到期调整?

发布网友发布时间：2022-07-28 15:20

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热心网友时间：2023-11-08 22:10

根据《国家税务总局关于*一般纳税人用进项留抵税额抵减*欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减*欠税。为了满足纳税人用留抵税额抵减*欠税的需要，国家税务总局将《*一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《*纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：

1.第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交*”明细科目借方月初余额一致。

2.第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。