什么是零余额账户银行会计分录

发布网友发布时间：2022-04-22 16:18

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热心网友时间：2023-10-21 09:32

所谓零余额银行帐户，是指开户人在银行该帐户的存款或贷款为零，即存款可支付为零、贷款也为零(贷款也需开贷款帐户)的特殊账户。该账户日间可以透支，但日终余额必须为零。零余额账户一般是财政代理支付使用，其它企业事单位也有使用的。
零余额账户的用途及清算方法：
银行每天收到财政集中单位付款通知后，直接从该帐户列支，借记出票单位帐户，该单位账户余额即出现负数，然后银行要当天与人民银行财政账户进行清算，收回已付出的款项，收回后，当天余额仍为零。但一些付款通知银行收到较晚，来不及清算，出票单位帐户即会出现负数余额。
其它单位零余额帐户清算一般不采取这样的方式，必须是先将款项转入该帐户，然后再从该帐户转出，每日余额为零。