审计中遇到现金收款应该注意什么
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发布时间：2022-06-08 13:40
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时间：2023-11-27 04:23
1、管理层审核批准信用额度是否合理。
2、销售订单上的条款和价格是否依据经批准的价目表；标准售价外的价格及是否经管理层的特定批准；凌驾标准价格和条款的做法是否呈报并由管理层调查。
3、销售订单上的条款和价格是否依据经批准的价目表；标准售价外的价格及是否经管理层的特定批准。
4、输入销售订单比较销售订单数据与支持性文件是否相符。
5、凌驾标准价格和条款的做法是否呈报管理层。
6、核对订单输入、传送到发货及开具的数据的一致性，对发现的错误是否立即更正。
7、销售与出库单证核对，如有不符是否及时调查和处理。
8、定期与顾客对账，如有差异是否及时进行调查和处理。
9、销售订单上的条款和价格是否依据经批准的价目表；标准售价外的价格及是否经管理层的特定批准；凌驾标准价格和条款的做法是否呈报管理层。
10、已记录的定价,包括适用的,是否独立重新计算。
11、管理层复核与订单输入、出货、开具及应收账款相关的销售、应收账款、销售成本及存货报告；重大非正常的事项是否被监督并处理。
12、是否连续编号，的顺序是否被更改。
13、检查资产负债表当日、之前、之后发出的货物，以确保记录于适当期间。
14、管理层制定有关销售退回、与折让的*和程序，并监督其执行；所有的退回、及折让的执行在处理时已记入当期。
15、检查管理层日志与核准文件的一致性，且追查退货的实物是否入库，
16、定期与顾客对账，如有差异是否及时进行调查和处理。
17、检查资产负债表当日、之前、之后发出的销售退回、及折让情况，以确保记录于适当期间。
18、用以记录销售退回、与折让事项的表单连续编号，顺序是否已被记录。
19、管理层定期复核列报的财务信息，是否授权报出。
20、每日收款的现金总额是否与存入银行的款项相符。
21、是否定期将日记账中的收款记录与银行对账单进行核对。
22、定期编制与分析应收账款账龄报告，是否认真执行由管理层制定的逾期账款收款程序。
23、管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间。
24、管理层审核并批准坏账准备的手续是否齐备。
25、核对顾客档案变更记录和原始授权文件，是否已正确处理。
26、对于变更顾客档案的要求及时登记，是否确保所有的变更都得到及时的处理。
27、核对顾客档案变更记录和原始授权文件，确定是否已正确处理。
28、管理层是否定期复核顾客档案的正确性并确保其及时更新；对在特定期间内没有下销售订单的顾客要加以复核以防止顾客流失。
供参考。
