增值税需不需要先计提?然后再交?怎样做会计分录?

发布网友发布时间：2022-06-03 20:02

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热心网友时间：2023-10-24 18:04

当然要计提了，计提的时候分录如下：
借：应交税费-应交*-转出未交*（＝销项-进项）
贷：应交税费-应交*-未交*
交完税后根据扣税单做如下分录：
借：应交税费-应交*-未交*
贷：银行存款

热心网友时间：2023-10-24 18:04

当月*销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交*2万元。
借：应交税费-应交*-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交*-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交*-进项税额
85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交*-转出未交*20,000.00
将本月应交*转至未交*中
借：应交税费-应交*-转出未交*
20,000.00
贷：应交税费-应交*-未交*
20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交*-未交*
20,000.00
贷：银行存款
20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转，
尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交*。应作如下分录：
借：应交税费-应交*-销项税额
100,000.00
借：应交税费-应交*-进项税额转出
5,000.00
贷：应交税费-应交*-进项税额
105,000.00