企业持有现金的动机是什么?持有现金的成本包括哪些内容?

发布网友发布时间：2022-04-23 05:48

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热心网友时间：2023-10-19 18:27

企业持有现金的动机主要有以下三个方面：

1、支付动机。支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。

2、预防动机。预防动机是指持有现金以应付意外情况对现金支付的需求。

3、投机动机。投机动机是指企业持有现金，以便抓住稍纵即逝的市场机会，从事投机活动，从中获得收益。

成本：

1、管理成本

管理成本是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，如管理人员工资及必要的安全措施费，这部分费用在一定范围内与现金持有量的多少关系不大，一般属于固定成本。

2、机会成本

由于现金属于非盈利性资产，保留现金必然丧失再投资的机会及相应的投资收益，从而形成持有现金的机会成本，这种成本在数额上等同于资金成本。比如企业欲持有5万元现金，则只能放弃5000元的投资收益(假设企业平均收益率为10%)。

扩展资料

“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。

每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存现金的实际数进行核对，做到帐实相符。如果不符，应及时查明原因，并进行处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总帐的余额核对相符

现金日记账一般采用收、付、余三栏式也有采用多栏式的。

参考资料来源：百度百科-现金

热心网友时间：2023-10-19 18:27

企业持有现金的动机主要有以下三个方面：

1、支付动机。支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。

2、预防动机。预防动机是指持有现金以应付意外情况对现金支付的需求。

3、投机动机。投机动机是指企业持有现金，以便抓住稍纵即逝的市场机会，从事投机活动，从中获得收益。

成本：

1、管理成本

2、机会成本

3、转换成本

在现金需要量既定的前提下，现金持有量越少，进行证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大；反之，现金持有量越多，证券变现的次数就越少，需要的转换成本也就越小。因此，现金持有量的不同必然通过证券变现次数多少而对转换成本产生影响。

4、短缺成本

短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关。

扩展资料：

持有现金的用途：

1、支付职工个人的工资、奖金、津贴。

2、支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。

3、支付个人劳务报酬。

4、根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

5、支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

参考资料来源：百度百科-现金

热心网友时间：2023-10-19 18:28

支付劳动报酬、向自然人支付货物购进款项、支付小额费用。
持有现金的成本包括保管费用和风险损失。