求助进料加工贸易的计算方式。例如进口料为$600/mt，出口离岸价为$800/mt,国内采购辅件RMB500，纳税退税各

发布网友 发布时间：2022-04-23 04:33

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热心网友 时间：2023-10-14 21:52

　　进口还收关税？那应该不是进料加工贸易吧。
　　进料加工贸易，海关一般是免税进口料件的。
　　不管进口料件还是国内辅料，都是以出口产品的征退税率来适用的，除非你直接出口原材料、辅件，才和原料、辅件的退税率有关，生产企业出口非自产品，是不能退税的。除非能视同自产品。
　　如果是进料加工贸易，
　　简单并综合地讲，就是先算（出口额-进口额）*征退税率差，从进项中扣除。剩余进项税额抵扣内销销项税额，进项税额不够抵减内销销项的，为应纳税额。进项税额抵减内销销项还有剩余的，可退税，但最大不能退超过（出口额-进口额）*退税率。超过部分在下期退或抵扣。

　　计算公式如下——

　　第一步 当期应纳税额的计算

　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。
　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）
　　免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
　　进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

　　第二步 免抵退税额的计算

　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减
　　免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

　　第三步 当期应退税额和免抵税额的计算

　　1．如果当期应纳税额≥0，则
　　免抵退税额=免抵额，应退税额=0
　　2．如果当期应纳税额＜0，则
　　当期应纳税额=0，当期期末留抵税额为当期应纳税额的绝对值
　　. （1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
　　当期应退税额＝当期期末留抵税额
　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
　　（2）如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
　　当期应退税额＝当期免抵退税额
　　当期免抵税额＝0
　　结转下期继续抵扣进项税额为当期期末留抵税额减去当期应退税额

热心网友 时间：2023-10-14 21:52

当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率 -退税率）当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额。

　　（1）应退税额的计算①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0②如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值<（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值③如当期应纳税额<0，且当期应纳税额的绝对值≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额，则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额

　　（2）免抵税额的计算免抵税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 -当期进口料件免抵退税抵减额 -当期应退税额当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。

　　海关核销免税进口料件组成计税价格 =货物到岸价+海关实征关税+海关实征消费税

热心网友 时间：2023-10-14 21:53

你具体需要计算什么？