小规模纳税企业所得税计算方法

发布网友发布时间：2022-10-16 15:57

共5个回答

热心网友时间：2023-10-20 19:25

　一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%
　　二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
　　1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税。
　　2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%

第一，*属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业收入均是不含*的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价税分流，一部分确认收入，另一部分确认应交*，而不通过“营业税金及附加”科目核算。企业应纳的*在计算所得税时不得扣除。
　　第二，小规模纳税人应纳的*按简易办法计算，即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的*应计入存货的成本处理。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是包含*的，这部分*在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的，其存货的成本中不包含*，在计算所得税时不能扣除。
　　第三，允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算，在计算所得税时允许扣除。

热心网友时间：2023-10-20 19:25

销售收入是不含*的。*的纳税原则是价税分离，两条线核算，所以是不含税的收入。

热心网友时间：2023-10-20 19:26

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

注会

热心网友时间：2023-10-20 19:26

不含税收入

热心网友时间：2023-10-20 19:27

当然是不含税的了