应交税费和所得税费用有什么区别和联系

发布网友 发布时间：2022-04-23 05:19

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热心网友 时间：2023-08-31 01:04

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税*，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的*。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用。

什么是所得税费用

简介

所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

计算

(1)所得税费用是按照会计的规定计算的;

(2)所得税费用作为费用核算，在核算中设置“所得税费用”科目进行核算;

(3)所得税费用=应交所得税+递延所得税。

通俗地说，所得税会计就是在应交所得税基础上如何确定所得税费用。在资产负债表债务法下，所得税费用的计算分三步：

第一步，确定递延所得税——不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额

递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

=当期递延所得税负债的增加额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加+当期递延所得税资产的减少

=递延所得税费用-递延所得税收益

如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。

会计处理：

借：递延所得税资产

贷：资本公积——其他资本公积

借：资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税负债

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

(或以上四笔相反分录)

热心网友 时间：2023-08-31 01:04

1、“应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 2、“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 3、要说联系的话，估计也就是“应交税费”是影响企业利润的因素之一，而“所得税费用”是根据企业利润计提的。除此之外，两者没有很大的关联。

热心网友 时间：2023-08-31 01:05

应交税费属于流转税是生产经营过程中的收入征收的一种税费，所得税费用是是生产经营所得和其他所得征收的一种税费，只有有了前面的经营所得才有后面的所得税

热心网友 时间：2023-08-31 01:06

应交税费是负债类科目，他贷方核算计提，借方核算缴纳的各种税费，包括*、营业税、消费税、城建税、教育费附加等流转税科目，也包括企业所得税，房产税、土地使用税等等各个税种。 所得税费用是=应交所得税+递延所得税费用 应交所得税就是应交税费下子科目所得税的贷方发生额，递延所得税费用是由于存在时间性差异产生的对所得税的影响