所得税费用和应交税费的区别
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发布时间:2022-04-23 05:19
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时间:2023-10-16 03:34
所得税费用是损益类的科目,它代表的当期利润总额乘以税率之后应该上交给国家的费用;应交税费是个负债类的科目,题主问的应该是所得税费用和应交税费-应交所得税的区别吧。应交税费-应交所得税是负债类计提所得税费用的时候用到的科目,所反映的会计性质不一样,一个是费用,一个是负债。用会计分录表示如下:
1、计提所得税费用时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2、纳税申报,银行扣款之后,做如下分录
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
望采纳!
热心网友
时间:2023-10-16 03:35
应交税费-应交所得税和所得税费用之间是有区别的。
分析如下:
1、两者的含义上的区别
“应交税费-应交所得税”是负债类科目,是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
“所得税费用”核算的是企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
2、暂时性差异
(1)应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:
(一)资产的账面价值大于其计税基础一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额,而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异。
例如,一项无形资产账面价值为200万元,计税基础如果为150万元,两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期,在符合确认条件的情况下,应确认相关的递延所得税负债。
(二)负债的账面价值小于其计税基础
一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出,而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异,本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。负债的账面价值小于其计税基础,则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数,即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增,增加应纳税所得额和应缴所得税金额,产生应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债。
(2)可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应缴所得税。在可抵扣暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况:
(一)资产的账面价值小于其计税基础
当资产的账面价值小于其计税基础时,从经济含义来看,资产在未来期间产生的经济利益少,按照税法规定允许税前扣除的金额多,则就账面价值与计税基础之间的差额,企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税,符合有关条件时,应当确认相关的递延所得税资产。例如,一项资产的账面价值为200万元,计税基础为260万元,则企业在未来期间就该项资产可以在其自身取得经济利益的基础上多扣除60万元。从整体上来看,未来期间应纳税所得额会减少,应缴所得税也会减少,形成可抵扣暂时性差异,符合确认条件时,应确认相关的递延所得税资产。
(二)负债的账面价值大于其计税基础
当负债的账面价值大于其计税基础时,负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。即:负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=账面价值-(账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额)=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
一项负债的账面价值大于其计税基础,意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除,减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。
例如,企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元,但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除,其计税基础为0;企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除,但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除,使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少,产生可抵扣暂时性差异,符合有关确认条件时,应确认相关的递延所得税资产。
所以,当出现暂时性差异的时候,“所得税费用”与“应交税费-应交所得税”的金额就会不一样。
热心网友
时间:2023-10-16 03:35
应缴税费核算的是所有税费科目,属于负债类
所得税费费用是核算当期、递延所得税费用,属于损益类
热心网友
时间:2023-10-16 03:36
应交税费是日常的税金及附加,所得税费用专指所得税,会计分录也不同
热心网友
时间:2023-10-16 03:36
应交税费是负债类 科目,所得税费用是费用类科目
所得税费用和应交税费会计科目一样?
所得税费用和应交税费是两个不同的会计科目。应交税费是负债类科目,属于一级科目。它涵盖了企业因各种原因需要向政府部门缴纳的各种税费。而应交所得税则是应交税费的二级明细科目,专门用来记录企业应向税务局缴纳的所得税金额。另一方面,所得税费用是损益类科目,属于费用类的,也是一级科目。它反...
所得税费用和应交税费的区别
所得税费用和应交税费有以下区别:1、概念不同:(1)应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金;(2)所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之...
应交税费和所得税费用的区别
应交税费和所得税费用的区别 1、应交税费反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算,属于负债类科目。企业根据一定时期内所获得的实现利润和营业收入,遵循现行的税法规定,采用一定的计税方法进行计提应缴纳的税费。应交税费的会计分录 2、所得税费用是核算企业根据所得税准则确认的应从当...
应交税费和所得税费用为什么不属于同一类科目?
应交税费与所得税费用并非同一类科目。应交税费是负债类科目,旨在记录企业应向税务部门缴纳的税金预提情况。而所得税费用则为费用类科目,专为计算各期所得税额而设立。两者在作用与性质上存在明显差异,因此不会被归类在同一类别。应交税费的设立初衷在于帮助企业预估并记录应向税务部门支付的税金总额。
应交所得税和所得税费用有什么区别
应交所得税和所得税费用的区别如下:1、概念不同 应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金;所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,所得税费用核算企业负担的所得税。2、本质不同 所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税,应交所得税是按照所...
所得税费用和应交税费的区别
1)应交税费、应交所得税的区别:应交税费是显示已计提但尚未交纳的各项税费及已交的各项税费包括未交增值税、应交营业税、应交城建税等,属于负债类项目;所得税则是利润的减项,属于损益类。2)企业计提当期应交的所得税,应借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。3)这两个...
应交所得税和所得税费用有什么区别?
应交所得税和所得税费用的区别 应交所得税:核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。所得税费用:核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应交税费-应交所得税”是负债类科目,是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。“所得税费用”...
应交所得税和所得税费用有什么区别
2、概念不同:应交所得税指的是企业按照国家税法规定,需从生产经营等活动的所得中缴纳的税费。所得税费用指的是企业经营利润应缴纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目。3、所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定,计算的当期应...
应交税金和应交税费有啥区别
1、两者的含义上的区别 “应交税费-应交所得税”是负债类科目,是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。“所得税费用”核算的是企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。2...
所得税费用和应交税费会计科目一样吗
当然是不一样·的:1.应交税费是负债类科目,是一级科目,应交所得税是应交税费的二级明细科目;2.所得税费用是损益类科目,是属于费用类的,是一级科目!